Hollandiyada çirkli pulların yuyulması: cinayət hüququ və WWFT vəzifələri

Çirkli pulların yuyulması cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərə qanuni mənşəli görünüş vermək deməkdir və Niderlandda bu, Niderland Cinayət Məcəlləsinin (Sr) 420bis-dən 420quater-ə qədər maddələrinə əsasən cinayət hesab olunur. Lakin əksər müəssisələr üçün əsl təhlükə tənzimləyici xarakter daşıyır: Çirkli pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsinin (qarşısının alınması) haqqında Qanun ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) banklardan, vəkillərdən, mühasiblərdən, əmlak agentlərindən, dilerlərdən və digər qurumlardan müştərilərini yoxlamağı və qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat verməyi tələb edir və nəzarətçilər, hətta heç bir yuyulma baş verməmiş olsa belə, bu vəzifələri yerinə yetirirlər.

Aşağıda cinayət əməli ilə profilaktik vəzifələr arasındakı fərqi, Wwft-ə kimin aid olduğunu, müştəri araşdırması və UBO reyestrinin necə işlədiyini, qeyri-adi əməliyyatı necə tanıdığınızı və bildirdiyinizi, nəzarətçilərin qaydaları necə tətbiq etdiyini və 2027-ci ildən etibarən Aİ-nin yeni çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə paketi ilə nələrin dəyişdiyini izah edirik.

Hollandiya cinayət qanunvericiliyinə görə çirkli pulların yuyulması nə hesab olunur?

Əgər aktivin əsl təbiətini, mənşəyini və ya yerini gizlədirsinizsə və ya gizlədirsinizsə, yaxud onun cinayətdən qaynaqlandığını bilə-bilə onu əldə edirsinizsə, saxlayırsınızsa, başqasına ötürürsünüzsə və ya istifadə edirsinizsə, çirkli pulları yuyursunuz. Hollandiya qanunvericiliyi həmçinin cinayət mənşəyindən ağlabatan şəkildə şübhələnməli olanları cəzalandırır.

Cinayət Məcəlləsində dörd cinayət fərqləndirilir. 420bis Sr maddəsinə əsasən qəsdən çirkli pulların yuyulması maksimum altı il həbs cəzası ilə cəzalandırılır. 420ter Sr maddəsinə əsasən adi çirkli pulların yuyulması ( gewoontewitwassen ) səkkiz ilə qədər cəza ilə cəzalandırılır. 420quater Sr maddəsinə əsasən günahkar çirkli pulların yuyulması ( schuldwitwassen ) aktivin cinayət yolu ilə əldə edildiyini bilmədiyiniz, lakin ağlabatan şəkildə şübhələnməli olduğunuz hallarda tətbiq edilir və bir ilə qədər müddətə qədər müddətə cəza ilə cəzalandırılır. Nəhayət, 420bis.1 maddəsinə əsasən sadə çirkli pulların yuyulması ( eenvoudig witwassen ) yalnız öz cinayətinizdən birbaşa əldə edilən aktivin əldə edilməsini və ya saxlanmasını əhatə edir və maksimum altı ay müddətinə azadlıqdan məhrum etmə ilə cəzalandırılır.

Prokurorluğun pulun hansı cinayətdən qaynaqlandığını dəqiq sübut etməsinə ehtiyac yoxdur. Hollandiya məhkəmə praktikasına əsasən, aktivin qanuni mənşəyə malik ola bilməyəcəyinin müəyyən edilməsi kifayətdir. Əgər faktlar izahat tələb edirsə, məsələn, məlum gəlir mənbəyi olmayan böyük miqdarda nağd pul, şübhəlinin konkret və təsdiqlənə bilən izahat verməsi gözlənilir. Əgər heç biri verilməsə, məhkəmə pulun cinayətdən qaynaqlandığı qənaətinə gələ bilər.

Şirkətlər də bu cinayətləri törədə bilər, eləcə də bu hərəkəti əmr edən və ya effektiv şəkildə rəhbərlik edən direktorlar da (Maddə 51 Sr). Cərimələrin miqdarı və məhkəmələrin onları necə hesabladığı barədə məlumat üçün çirkli pulların yuyulması ilə bağlı cərimələr haqqında məqaləmizə baxın.

Niyə qarşısının alınması əsasən tənzimləyici məsələdir?

Çünki Wwft hər hansı bir cinayətin baş verib-verməməsindən asılı olmayaraq tətbiq edən qurumlara vəzifələr qoyur. Müştərini düzgün yoxlamayan bank və ya hüquq firması, müştərinin tamamilə dürüst olduğu ortaya çıxsa belə, cərimələnə bilər.

Qeyri-adi əməliyyat tərifinə görə çirkli pulların yuyulması deyil və hesabat ittiham deyil. Vəsaitlərinizin mənbəyi barədə soruşan bank, sizi heç bir şeydə ittiham etmir, WWFT çərçivəsində öz vəzifəsini yerinə yetirir.

WWFT-nin altına kim düşür?

Wwft-in 1a maddəsində əhatə dairəsinə daxil olan qurumlar və mütəxəssislər sadalanır. Bunlara maliyyə qurumları, kripto-aktiv xidməti təminatçıları, hüquq və maliyyə mütəxəssisləri və bir neçə kateqoriyalı treyderlər daxildir.

Ümumilikdə, aşağıdakılar Qanuna aiddir:

• Maliyyə sektoru: Qanunda təsvir edilən kateqoriyalar daxilində banklar, investisiya firmaları, elektron pul təşkilatları, ödəniş xidməti təminatçıları, mübadilə təşkilatları və sığortaçılar.
• Kripto sektoru: kripto-aktiv xidməti təminatçıları.
• Hüquq və maliyyə mütəxəssisləri: mülki hüquq notariusları, vəkillər, mühasiblər, vergi məsləhətçiləri və etibarnamə ofisləri, təyin olunmuş xidmətlərlə bağlı.
• Daşınmaz əmlak və ticarət: əmlak agentləri, qiymətləndiricilər, kazinolar, uzaqdan qumar oynayanlar və Qanunda təsvir edilən kateqoriyalara aid malların peşəkar dilerləri, o cümlədən incəsənət dilerləri, zərgərlər, avtomobil dilerləri və qayıq brokerləri.

Mal satıcıları

Treyderin əhatə dairəsinə daxil olub-olmaması və hansı öhdəliklər üçün ödənilməsi qanuni kateqoriyadan, ticarətin xarakterindən və əməliyyatdan asılıdır. Böyük miqdarda nağd ödənişin qəbul edilməsi treyderi əhatə dairəsinə daxil edə bilər, lakin bu o demək deyil ki, ödəniş müəyyən bir məbləğə çatdıqdan sonra hər bir pərakəndə satıcı bütün Wwft öhdəliklərinə tabe olur.

Düzgün sual, 1a maddəsinin hansı kateqoriyasının fəaliyyətə uyğun olması və hansı vəzifələrin ona aid olmasıdır. Əgər əmin deyilsinizsə, təhlilinizi qeyd edin, çünki rəhbər nəticəyə necə gəldiyinizi soruşacaq.

Vəkillər və notariuslar

Wwft hüquqşünaslara yalnız Qanunda göstərilən xidmətlər, məsələn, daşınmaz əmlakın alınmasında kömək, müştəri vəsaitlərinin idarə edilməsi və ya şirkətlərin yaradılması üçün tətbiq edilir. Müştərinin hüquqi mövqeyinin müəyyən edilməsi və müştərini məhkəmə proseslərində və ya məhkəmə prosesləri ilə əlaqədar təmsil etmək hesabat vermək vəzifəsi xaricindədir.

Əhəmiyyətli olan, əslində yerinə yetirilən işin sənəddəki etiket deyil, təyin olunmuş bir xidmət olub-olmamasıdır. Əməliyyatda vasitəçi kimi çıxış etmək və ya əməliyyatı strukturlaşdırmaq istisna ilə əhatə olunmur. Hüquqi peşəkar imtiyaz ( verschoningsrecht ) ayrı bir anlayışdır və WWFT-nin tətbiq olunub-olunmadığını özü müəyyən etmir.

Praktikada çirkli pulların yuyulmasının qarşısını necə alırsınız?

Qarşısının alınması üç əlaqəli addıma əsaslanır: sənədləşdirilmiş risk qiymətləndirməsi, həmin qiymətləndirməyə mütənasib olaraq müştərinin lazımi araşdırması və müştərinin faktiki olaraq nə etdiyini faylda deyilənlərlə müqayisə edən davamlı monitorinq.

Risklərin qiymətləndirilməsi

Wwft risk əsaslı yanaşma üzərində işləyir. Nəzarətləri hazırlamazdan əvvəl, maliyyə sektorunda tez-tez sistematik bütövlük risk təhlili (SIRA) adlanan öz risk qiymətləndirmənizi qeyd edirsiniz. Bu qiymətləndirmə ən azı iştirak edən ölkələri, təklif etdiyiniz məhsul və xidmətləri, onları təqdim etdiyiniz kanalları, müştəri növlərini və strukturlarının mürəkkəbliyini əhatə edir.

Nəzarətçilər əvvəlcə risk qiymətləndirməsini oxuyur və faylın qalan hissəsini ona qarşı qiymətləndirirlər. Müəyyən fasilələrlə və biznesiniz dəyişdikdə, məsələn, yeni bir bazara girdiyiniz və ya yeni bir məhsul təklif etdiyiniz zaman onu nəzərdən keçirirlər.

Müştərinin lazımi araşdırması

Wwft-in 3-8-ci maddələri müştəri ilə bağlı lazımi araşdırmanı ( cliëntenonderzoek ) tənzimləyir. Siz müştərini müəyyənləşdirməli və onun şəxsiyyətini təsdiqləməli, son faydalanan sahibi müəyyən etməli və onun kim olduğunu təsdiqləmək üçün ağlabatan tədbirlər görməli, münasibətin məqsədini və nəzərdə tutulan xarakterini müəyyən etməli və münasibətləri davamlı olaraq izləməlisiniz.

3(5)-ci maddəyə əsasən, 15,000 avro və ya daha çox məbləğdə təsadüfi əməliyyatlar, çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi əlamətləri olduqda, əvvəllər əldə edilmiş məlumatların dəqiqliyinə şübhə etdiyiniz hallarda, mövcud müştərinin risk profilinin dəyişdiyi hallarda, ölkə riskinin artması ilə bağlı olduqda və 1,000 avro və ya daha çox məbləğdə pul köçürmələri üçün işgüzar münasibətlərə girərkən lazımi araşdırma tələb olunur.

Bu məbləğlər həmin müddəada təsvir edilən vəziyyətlərə aiddir. Onlar hər bir vəzifə və ya hər bir qurum üçün ümumi həddlər deyil və hesabat həddləri də deyil. Hesabat həddləri aşağıda müzakirə olunan göstəricilər siyahısında ayrıca müəyyən edilir.

Əgər lazımi araşdırmanı tamamlaya bilmirsinizsə, münasibətə girə və ya əməliyyatı həyata keçirə bilməzsiniz və mövcud münasibətə son qoyulmalıdır (Maddə 5 Wwft). Buna görə banklar bəzən müştəri suallarını cavablandırmadıqda hesabları bağlayırlar. Bir müştəri olaraq, bu cür suallara tez və sənədlərlə cavab vermək, adətən, hesabınızı saxlamağın ən sürətli yoludur.

Son faydalı sahiblik

Ticarət Palatasının (KvK) çıxarışı cavab deyil, başlanğıc nöqtəsidir. Müştəriyə kimin sahib olduğunu və ya nəzarət etdiyini və bunu necə təsdiqlədiyinizi bir abzasda bildirənə qədər, çoxmərtəbəli holdinqləri, xarici qurumları, fondları, trastları və səsvermə tənzimləmələrini izləyərək mülkiyyət və nəzarət zəncirini xəritələşdirməlisiniz.

Tətbiq qaydalarından məlum olduğu kimi, 25 faizdən çox rəqəm tərif deyil, mülkiyyət və ya nəzarət göstəricisidir. Nəzarət başqa yerdə də ola bilər: səsvermə müqavilələrində, direktorları təyin etmək hüququnda və ya rəsmi səhmdarlıq olmadan iqtisadi hüquqda. Bütün ağlabatan vasitələrdən istifadə edildikdən sonra heç bir fiziki şəxsin müəyyən edilə bilmədiyi hallarda, qanuni ehtiyat tədbiri tətbiq olunur və yüksək vəzifəli idarəedici vəzifəli şəxslər faydalı sahiblər kimi qeyd olunur. Bu ehtiyat tədbiri son çarədir və həm axtarış, həm də ondan istifadə səbəbi sənədləşdirilməlidir. Təcrübədə lazımi araşdırma ilə bağlı qeydimiz bu sənədlərdə nəyin çatışmadığını əhatə edir.

Davamlı monitorinq

İşə qəbul müştərinin nə edəcəyini dediyini qeyd edir; monitorinq onun əslində nə etdiyini göstərir. Müqayisə qeyri-adi davranışı üzə çıxarır.

Misal olaraq, əlaqəsiz ölkələrdən ödənişlər almağa başlayan yerli ticarət üçün açılmış hesab, işçi heyəti və ya binada heç bir dəyişiklik olmadan rübdə ikiqat artan dövriyyə və ya artıq bəyan edilmiş gəlir mənbəyinə uyğun olmayan əmanətlər göstərmək olar. Monitorinq həmçinin sanksiya siyahıları və siyasi cəhətdən təsirli şəxslərin siyahıları ilə, işə qəbul zamanı və sonradan müntəzəm olaraq yoxlanılmasını əhatə edir.

UBO qeydiyyatı necə işləyir?

Hollandiya şirkətləri və digər hüquqi şəxslər son faydalanan sahiblərini Ticarət Palatasında qeydiyyatdan keçirməlidirlər. 2022-ci ildə Aİ Ədalət Məhkəməsinin qərarından bəri reyestr artıq ictimaiyyət üçün açıq deyil.

Sənəd təqdim etmə öhdəliyi

Hollandiyanın hüquqi şəxsləri və ortaqlıqları, məsələn, özəl məhdud məsuliyyətli cəmiyyət (BV), açıq məhdud məsuliyyətli cəmiyyət (NV), fondlar, assosiasiyalar, ümumi ortaqlıqlar (VOF), məhdud məsuliyyətli ortaqlıqlar (CV) və peşəkar ortaqlıqlar ( maatschap ), son faydalanan sahiblərini (UBO) Ticarət Palatasına təqdim etməlidirlər. Öhdəlik qurumun öz üzərinə düşür və idarə heyəti qeydiyyatı yeniləməlidir: səhmdarlıqda və ya nəzarətdə dəyişiklik barədə məlumat verilməlidir.

Qeydiyyatdan keçməmək və ya səhv qeydiyyatdan keçmək İqtisadi Cinayətlər Qanununa ( Wet op de economische delicten ) əsasən iqtisadi cinayətdir. Öz müştəri araşdırmanızda UBO-nun müəyyən edilməsi və qurumun reyestrə daxil edilməsi iki fərqli şeydir və onlar çox vaxt qarışıqdır.

Reyestrə kim daxil ola bilər?

22 noyabr 2022-ci ildə Avropa Birliyi Ədalət Məhkəməsi C-37/20 və C-601/20 saylı birgə işlərdə UBO məlumatlarına geniş ictimaiyyətin çıxışının şəxsi həyata və şəxsi məlumatların qorunmasına əsassız müdaxilə olduğunu qərara aldı. Hollandiya reyestri həmin həftə ictimaiyyət üçün bağlandı və yenidən açılmayıb.

Giriş artıq təbəqələr şəklində işləyir. Wwft öhdəlikləri olan qurumlar müştərilərinin lazımi araşdırması üçün lazım olanları araşdıra bilər və təşkilat öz girişini görə bilər. FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), Hollandiyanın Maliyyə Bazarları üzrə İdarəsi (AFM), vergi orqanları, polis və Dövlət Prokurorluğu Xidməti (OM) daxil olmaqla səlahiyyətli orqanlar tam qeydə çıxış əldə edə bilərlər. 8 iyul 2025-ci ildə qəbul edilmiş və əsasən 16 iyul 2025-ci ildən qüvvədə olan UBO reyestrlərinə çıxışı məhdudlaşdıran Qanun ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ) bu təbəqəli girişə qanuni əsas verir.

Aİ-nin çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə üzrə altıncı direktivi olan (Aİ) 2024/1640 Direktivi də üzv dövlətlərdən jurnalistlər və çirkli pulların yuyulmasını araşdıran vətəndaş cəmiyyəti təşkilatları kimi qanuni marağı olan şəxslərə giriş imkanı vermələrini tələb edir. Bu yol üçün Holland qaydaları hələ də qüvvədədir; onlar tətbiq olunana qədər heç kim bu əraziyə giriş əldə edə bilməz.

Uyğunsuzluğu bildirmək vəzifəsi

Wwft-in 10c maddəsinə əsasən, reyestrə baxan və qeydin öz tapıntıları ilə uyğun gəlmədiyini aşkar edən qurum bu uyğunsuzluğu Ticarət Palatasına bildirməlidir. Bu vəzifə könüllü deyil və müştəri sənədində fərqin qeyd edilməsi onu ləğv etmir.

Təcrübədə, reyestrin dəqiqliyi bu şəkildə saxlanılır, çünki qurumun öz sənədləri nadir hallarda əvvəlcə düzəldilir. Əgər siz direktorsunuzsa və bankınız və ya notariusunuz uyğunsuzluq barədə məlumat verirsə, sənədlərinizi dərhal yoxlayın və düzəldin, çünki səhv qeydiyyat özü cinayətdir.

Gücləndirilmiş araşdırmaya nə vaxt ehtiyacınız var?

Çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi riski daha yüksək olduqda. Wwft-in 8-ci maddəsi müəyyən etdiyiniz riskə mütənasib olaraq əlavə tədbirlər tələb edir.

Gücləndirilmiş lazımi araşdırma sadəcə daha uzun bir forma deyil, fərqli bir sual dəstidir. Bunu tələb edən vəziyyətlərə siyasi cəhətdən təsirli şəxslər (PEP) və onların ailə üzvləri və yaxınları, Avropa Komissiyası tərəfindən təyin edilmiş yüksək riskli üçüncü ölkələrlə əlaqəli münasibətlər və əməliyyatlar, eləcə də Avropa İqtisadi Bölgəsindən kənar qurumlarla sərhədyanı müxbir münasibətləri daxildir.

Mahiyyət etibarilə, gücləndirilmiş lazımi araşdırma, əməliyyatda istifadə olunan vəsaitlərin mənbəyinin və müvafiq hallarda müştərinin sərvətinin mənbəyinin təsdiqlənə bilən və müstəqil məlumatlara əsaslanaraq müəyyən edilməsi deməkdir. Siyasi cəhətdən təsirli şəxslər və transsərhəd müxbir münasibətləri üçün Qanun yüksək rəhbərlik səviyyəsində təsdiq tələb edir. Bu hallar xaricində, həmin səviyyədə təsdiq tələb etmək qanuni qayda deyil, ağlabatan daxili nəzarətdir və prosedurlarınız ikisindən hansını tətbiq etdiyiniz barədə aydın olmalıdır.

Təsvir üçün bir nümunə: alıcı, əlaqəsiz bir yurisdiksiyada ana şirkəti olan yeni yaradılmış bir şirkət vasitəsilə kommersiya əmlakı almaq istəyir. Əmlak agenti və notarius şirkətin kimə məxsus olduğunu, pulun haradan gəldiyini və strukturun niyə seçildiyini soruşacaq və illik hesabatlar, kredit müqaviləsi və ya mənbə hesabından bank çıxarışı istəyəcəklər. Cavablar qeyri-müəyyən qalırsa, onlar davam etməyə bilərlər (Maddə 5 Wwft).

Qeyri-adi bir əməliyyatı necə tanıyırsınız?

Wwft-nin 2018-ci il tarixli İcra Fərmanındakı ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) göstəricilər vasitəsilə . Hollandiya qanunvericiliyi sizdən cinayətkar davranışı müəyyən etməyinizi tələb etmir: test əməliyyatın şübhəli olub-olmaması deyil, qeyri-adi olub-olmamasıdır.

Fərq çirkli pulların yuyulması ilə qeyri-adi əməliyyatların təhlilində izah olunur . Göstərici siyahısında iki növ tetikleyici var: avtomatik tətbiq olunan obyektiv göstəricilər və mühakimə tələb edən subyektiv göstərici.

Obyektiv göstəricilər

Obyektiv göstərici müəyyən bir müəssisə kateqoriyasına və müəyyən bir əməliyyat növünə aiddir. Əgər tətbiq olunarsa, əməliyyat qeyri-adidir və müştərinin izahatından və biznesin nə qədər adi görünməsindən asılı olmayaraq bildirilməlidir. Siyahı kateqoriyaya xasdır, ona görə də əvvəlcə hansı göstəricilərin sizə aid olduğunu yoxlayın. Əsas olanlar bunlardır:

• Vergi məsləhətçiləri, mühasiblər, vəkillər, mülki hüquq notariusları, etibarnamə ofisləri, qiymətləndiricilər və əmlak agentləri: 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd ödəniş, o cümlədən sahib çekləri və əvvəlcədən ödənişli kartlarla ödənişlər.
• Banklar: 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd pulun valyutalar və ya nominallar arasında dəyişdirilməsi, kredit kartına və ya əvvəlcədən ödənişli karta 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd pul yatırılması, 15,000 avro və ya daha çox məbləğdə kredit kartından və ya əvvəlcədən ödənişli kartdan istifadə və 2,000 avro və ya daha çox məbləğdə pul köçürmələri.
• Mübadilə müəssisələri: valyutalar və ya nominallar arasında 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd pul mübadiləsi.
• Elektron pul müəssisələri: banklarla eyni kart və köçürmə məbləğləri.
• Kazinolar: 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə sikkələrin, əskinasların və ya qiymətli əşyaların depoziti, 15,000 avro və ya daha çox məbləğdə bank ödənişi və xarici valyuta da daxil olmaqla 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd ödəniş.
• Uzaqdan qumar oynayan provayderlər: 15,000 avro və ya daha çox bank ödənişi.
• Kripto-aktiv xidməti təminatçıları: kripto-aktivlərin 10,000 avro və ya daha çox rəsmi valyutaya dəyişdirilməsi.

Ödənişi müəyyən bir həddən aşağıda saxlamaq üçün daha kiçik məbləğlərə bölmək onu qaydalardan kənara çıxarmır. Əlaqəli əməliyyatlar birlikdə qiymətləndirilir və qəsdən bölmək özü daha yaxından baxmaq üçün bir səbəbdir.

Subyektiv göstərici və onun arxasındakı xəbərdarlıq əlamətləri

Obyektiv siyahı ilə yanaşı, bir subyektiv göstərici də mövcuddur: təşkilatın çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə əlaqəli ola biləcəyini güman etmək üçün əsası olduğu əməliyyat. Bu göstərici işin çox hissəsini yerinə yetirir və hesablamadan daha çox mühakimə tələb edir.

Daha yaxından baxmağı müntəzəm olaraq əsaslandıran nümunələrə aşağıdakılar daxildir:

• qiymətə, xərclərə, gecikməyə və ya əlverişsiz kommersiya şərtlərinə laqeydlik;
• əməliyyatda görünən rolu olmayan üçüncü tərəfdən alınan və ya həmin tərəf vasitəsilə ötürülən ödənişlər;
• biznesin haqlı çıxardığından daha mürəkkəb korporativ struktur, xüsusən də ticarətlə əlaqəsi olmayan bir ölkədəki bir təbəqə ilə;
• əmlakın, nəqliyyat vasitələrinin və ya incəsənət əsərlərinin bazara uyğun olmayan qiymətə sürətli şəkildə yenidən satışı;
• əlaqəli tərəflər arasında təminatsız, ödəmə cədvəli olmadan və ya kommersiya səbəbi olmadan verilən kreditlər;
• şəxsiyyət və ya mülkiyyət sənədlərini, yaxud yalnız təkrar sorğulardan sonra və keyfiyyətsiz nüsxələrdə təqdim edilən sənədləri təqdim etməkdə istəksizlik;
• ödəniş metodunda, xüsusən də nağd pula, kriptovalyutalara və ya yeni vasitəçiyə doğru izah olunmayan bir dəyişiklik.

Heç bir tək siqnal heç nəyi sübut etmir və müəyyən sayda siqnalın hesabatı işə saldığına dair heç bir qayda yoxdur. Əhəmiyyətli olan kombinasiya, kontekst, müştərinin izahatının inandırıcı olub-olmaması və təsdiqlənə bilməsi və qiymətləndirmənizi qeydə alıb-almamağınızdır. Əgər bu qiymətləndirmədən sonra çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə əlaqəsi olduğunu düşünmək üçün əsas varsa, subyektiv göstəriciyə cavab verilir və siz hesabat verməlisiniz.

Hesabat verməmək qərarının arxasındakı qiymətləndirməni hesabat vermək qərarı qədər diqqətlə qeyd edin. Faylı daha sonra nəzərdən keçirən rəhbər izahatın kifayət olduğu qənaətinə gəlməyinizin səbəbini öyrənmək istəyəcək.

FIU-Nederland-a necə hesabat verirsiniz?

Wwft-in 16-cı maddəsinə əsasən, qeyri-adi əməliyyatın qeyri-adi xarakteri məlum olduqdan sonra onu dərhal Maliyyə Kəşfiyyatı Bölməsinə (MKB-Nederland) bildirməlisiniz. Hesabatlar MKB-nin onlayn hesabat portalı vasitəsilə verilir.

Gecikməmək tam daxili araşdırmadan sonra demək deyil. Qanuni tələblərə cavab verildikdən sonra hesabat təqdim edilməlidir; daha sonra hər hansı bir şey araşdırıla bilər. Uzun daxili araşdırma zəncirləri səbəbindən gec hesabat vermə icra işlərində ən çox rast gəlinən tapıntılardan biridir və adi həll yolu prosedurunuza yazılmış qısa, sabit bir eskalasiya müddətidir.

Bundan sonra nə baş verəcəyi sizin qərarınız deyil. FIU-Nederland hesabatı təhlil edir, əməliyyatı şübhəli elan edə bilər və sonra məlumatları istintaq və təhlükəsizlik xidmətlərinə təqdim edir. Cinayətin törədilib-törədilməməsi orada və əgər belədirsə, məhkəmə tərəfindən qiymətləndirilir. Hesabat prosesi haqqında daha çox məlumatı FIU-Nederland -dan əldə edə bilərsiniz.

Hesabat sizə hansı qoruma verir?

Wwft vicdanla hesabat verən bir qurumu qoruyur. 19-cu maddəyə əsasən, hesabatdakı məlumatlar hesabat verən qurumun çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə bağlı cinayət təqibi və ya məhkəmə təqibi üçün əsas kimi istifadə edilə bilməz. 20-ci maddəyə əsasən, qurum, müştərinin hesabat nəticəsində dəyən ziyana görə məsuliyyət daşımır, bir şərtlə ki, Qanuna riayət etdiyini ağlabatan şəkildə güman edə bilsin.

Bu qorunma hesabatla və bu qanuni şərtlərlə bağlıdır. Hesabatla bağlı görülən hər şey üçün ümumi bir təzminat deyil və qüsurlu müştəri faylını müalicə etmir.

Müştəriyə deməyə bilərsiniz

Wwft-in 23-cü maddəsi müştəriyə və ya üçüncü tərəfə hesabatın verildiyi və ya nəzərdə tutulduğu barədə məlumat verməyi qadağan edir. Buna çox vaxt məlumat vermə qadağası deyilir.

Qadağa, təlimatı rədd etməyinizə və ya münasibətlərə son qoymağınıza mane olmur. Bu, hesabatın və ya hesabat vermək niyyətinin nəticəsi ola biləcək məlumatları çatdırmadan bunu etməyinizi tələb edir. Praktikada bu, neytral kommersiya izahatı deməkdir və başqa heç nə deyil.

Daxili olaraq nələri qeyd etməli və təşkil etməlisiniz?

Beş il ərzində müştəri və əməliyyat qeydlərini saxlamalı, işçilərinizi öyrətməli və risklərinizə uyğun siyasət və prosedurlara sahib olmalısınız. Qurum nə qədər böyük və riskli olarsa, rəhbər bir o qədər çox şey gözləyir.

Wwft-in 33-cü maddəsi müştəri məlumatlarını, yoxlama qeydlərini və əməliyyat məlumatlarının əməliyyatdan sonra və ya işgüzar münasibətlərin bitməsindən sonra beş il ərzində saxlanılmasını tələb edir. Bu, öz-özlüyündə arxivləşdirmə deyil: əgər dörd il əvvəl müştərini niyə qəbul etdiyinizi bərpa edə bilmirsinizsə, bu qərarı indi müdafiə edə bilməzsiniz.

35-ci maddə işçilərin qeyri-adi əməliyyatları tanımaq və müştəri ilə bağlı lazımi araşdırmanı düzgün aparmaq üçün vaxtaşırı təlim keçmələrini tələb edir. Öz işinizə əsaslanan təlim, ümumi ssenarilərə nisbətən nəzarət nəzarətinə daha yaxşı tab gətirməyə meyllidir.

İdarəetmə ilə bağlı olaraq, 2c maddəsi riskləri məhdudlaşdırmaq və nəzarətdə saxlamaq üçün gündəlik idarəetmə səviyyəsində təsdiq edilmiş və sistematik şəkildə sınaqdan keçirilmiş siyasət, prosedur və tədbirlər tələb edir. 2d maddəsi gündəlik siyasəti iki və ya daha çox şəxs tərəfindən müəyyən edilən bir qurumun onlardan birini uyğunluğa görə məsul şəxs təyin etməsini tələb edir və müstəqil uyğunluq funksiyasını və qurumun təbiətinə və ölçüsünə mütənasib olduqda müstəqil audit funksiyasını tələb edir. Nəzarətçilər daha böyük və daha yüksək riskli qurumlardan bu qanuni minimumdan daha çox şey gözləyirlər.

Uyğunluğa kim nəzarət edir və sanksiyalar hansılardır?

Nəzarət sektorlara bölünür və nəzarətçilər göstərişlər, cərimə və inzibati cərimələr tətbiq edə bilərlər. Ciddi pozuntular iqtisadi cinayətlər kimi də təqib edilə bilər.

Əsas bölmə aşağıdakı kimidir. Tam deyil və zaman-zaman düzəlişlər edilir, ona görə də mövcud təlimatlarla müqayisə edin:

• De Nederlandsche Bank: banklar, ödəniş xidməti təminatçıları, elektron pul təşkilatları, sığortaçılar və etibar ofisləri.
• Hollandiya Maliyyə Bazarları üzrə İdarəsi: səlahiyyətləri daxilində investisiya firmaları, kollektiv investisiya müəssisələri və maliyyə xidmətləri təminatçıları.
• Maliyyə Nəzarəti İdarəsi (Bureau Financieel Toezicht, BFT): mülki hüquq notariusları, mühasiblər, vergi məsləhətçiləri və səlahiyyətləri daxilində müstəqil hüquqi xidmət təminatçıları.
• Vergi və Gömrük Administrasiyası, WWFT Nəzarət Ofisi (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): mal satıcıları, daşınmaz əmlak agentləri, qiymətləndiricilər, lombardlar və yaşayış yeri təminatçıları.
• Yerli Vəkillər Kollegiyasının dekanı (deken): vəkillər.

Sənədlər xəbərdarlıq və rəsmi göstərişdən tutmuş müəyyən pozuntulara görə cinayət məsuliyyəti nəzərdə tutan cərimə və inzibati cərimələrə qədər dəyişir. Wwft qanuni cərimə kateqoriyaları ilə işləyir. Müəyyən bir halda maksimum həddi pozulmuş müddəadan, tətbiq olunan kateqoriyadan və ən yüksək kateqoriyada isə hər bir quruma tətbiq olunmayan dövriyyəyə əsaslanan maksimum həddi müəyyən edir. Maksimumu tək bir başlıq rəqəmi ilə deyil, pozulmuş müddəa ilə yoxlayın. Nəzarətçilər həmçinin bir çox cərimələri dərc edirlər ki, bu da çox vaxt məbləğin özündən daha ağırdır.

Təcrübədə, icra işi çox vaxt məlumat sorğusu və ya yerində yoxlama ilə başlayır. Bu cür sorğulara tam və vaxtında cavab verin, çünki əməkdaşlıqdan imtina etmək özü pozuntudur. Təqdim etdiyiniz hər şeyin surətini saxlayın və nəzərdə tutulan cəriməyə cavab verməzdən əvvəl hüquqi məsləhət alın: nəzərdə tutulan qərar barədə fikirlərinizi bildirə bilərsiniz və cəriməyə etiraz və apelyasiya yolu ilə etiraz etmək olar. Əgər siz və ya təşkilatınız cinayət istintaqında çirkli pulların yuyulmasında şübhəli bilinirsinizsə, ilk addımlar vacibdir; biz onları çirkli pulların yuyulmasında şübhəli bilindiyiniz zaman nə etməli olduğunuzda müəyyən edirik . Cinayət prosesində təmsilçilik üçün çirkli pulların yuyulmasından müdafiəyə baxın.

AB-nin çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə paketi ilə nələr dəyişir?

10 iyul 2027-ci il tarixindən etibarən müştəri ilə bağlı lazımi araşdırma qaydalarının əksəriyyəti Wwft əvəzinə birbaşa tətbiq olunan Aİ qaydalarından irəli gələcək. Yeni Aİ orqanı ən yüksək riskli qurumlara nəzarət edəcək və nağd ödənişlərə Aİ miqyasında məhdudiyyət tətbiq olunacaq.

Paket 19 iyun 2024-cü ildə Aİ-nin Rəsmi Jurnalında dərc edilib və üç sənəddən ibarətdir:

• 2024/1624 saylı (AB) Qaydası, Çirkli Pulların Yuyulmasına Qarşı Mübarizə Qaydası (AMLR), 10 iyul 2027-ci il tarixindən etibarən milli tətbiq olmadan birbaşa tətbiq olunur, müəyyən sektorlar üçün isə daha gec tarix tətbiq olunur. Bu Qayda, müştərinin lazımi araşdırması və faydalı sahiblik daxil olmaqla əsas öhdəlikləri vahid Avropa qaydalar kitabına köçürür. Mətn burada mövcuddur EUR-Lex.
• Çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə üzrə altıncı direktiv olan 2024/1640 saylı (AB) Direktiv milli qanunvericilikdə tətbiq olunmalıdır. Bu Direktiv nəzarət səlahiyyətləri, maliyyə kəşfiyyatı bölmələri və faydalı sahiblik reyestrləri ilə bağlıdır.
• 2024/1620 saylı (AB) Qaydası Frankfurtda Çirkli Pulların Yuyulmasına Qarşı Mübarizə Orqanını (AMLA) təsis edir. AMLA seçilmiş yüksək riskli transsərhəd maliyyə institutları qrupuna birbaşa nəzarət edəcək və milli nəzarətçiləri əlaqələndirəcək; onun səlahiyyətləri mərhələli şəkildə artırılır.

AMLR həmçinin mal və xidmət ticarətçiləri üçün 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd ödənişlərə AB miqyasında qadağa tətbiq edir və üzv dövlətlər daha aşağı milli limit müəyyən edə bilərlər.

Qayda milli dəyişikliklər üçün imkanları daraldır, lakin Direktiv hələ də tətbiq olunmalıdır və nəzarət təcrübəsi bir gecədə vahid olmayacaq. 10 iyul 2027-ci ilə qədər Wwft tam şəkildə tətbiq olunmağa davam edir. İşə ən çox ehtiyac duyulan sahələr müştəri ilə bağlı lazımi araşdırma prosedurları, faydalı sahiblik sənədi, daxili siyasətlər və hesabat marşrutudur.

Wwft çərçivəsində bir qurum olaraq nəyi yoxlamalısınız?

Nəzarətçilər sizin faylınızı Wwft və 2018-ci il tarixli İcra Fərmanına qarşı qiymətləndirirlər, ona görə də aşağıdakı çeklər kağız üzərində görünməlidir.

• Risk qiymətləndirməsini tarixli şəkildə aparın və müəyyən edilmiş intervallarla və biznesiniz dəyişdikdə nəzərdən keçirin.
• Hər bir müştəri üçün faydalı sahibin kim olduğunu və onu necə təsdiqlədiyinizi, o cümlədən qanuni ehtiyatdan istifadə edib-etməməyinizin səbəbini qeyd edin.
• İşə qəbul zamanı və sonradan vaxtaşırı olaraq PEP və sanksiya siyahıları ilə yoxlanılır.
• Hesabatların gecikmədən Maliyyə Monitorinqi və Maliyyə Korporasiyasına (MMO-Niderland) çatması üçün sabit daxili son tarix təyin edin (Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətin 16-cı maddəsi).
• Heç vaxt müştəriyə hesabatın hazırlandığını və ya hazırlanmaq niyyətində olduğunu deməyin (Maddə 23 Wwft) və hər hansı bir xitamı neytral saxlayın.
• Müştəri və əməliyyat qeydlərini beş il ərzində saxlayın (Maddə 33 Wwft) və işçilərinizi öz işlərinizlə vaxtaşırı öyrədin (Maddə 35 Wwft).

Bank, notarius və ya məsləhətçinin müştərisi olaraq nəyi yoxlamalısınız?

Əgər bir qurum lazımi araşdırmasını apara bilmirsə, Wwft-in 5-ci maddəsi onu münasibətləri rədd etmək və ya bitirmək məcburiyyətində qoyur, buna görə də cavablarınız birbaşa hesabınıza və ya əməliyyatınıza təsir göstərir.

• Vəsaitlərin mənbəyi ilə bağlı sualları tez və illik hesablar, müqavilələr və ya bank çıxarışları kimi sənədlərlə cavablandırın.
• Şirkətinizin Ticarət Palatasında təqdim etdiyi UBO sənədinin tam və yeniləndiyini yoxlayın.
• Böyük məbləğdə nağd pul məbləğlərinin və əlaqəli tərəflər arasında kreditlərin, o cümlədən müqavilə və ödəniş cədvəlinin qeydlərini aparın.
• 10,000 avro nağd pul göstəricisindən aşağı qalmaq üçün ödənişləri bölməyin; əlaqəli əməliyyatlar birlikdə qiymətləndirilir.
• Bankınız hesabınızı bağlayırsa, səbəbləri və hər hansı bir şikayət proseduru üçün yazılı şəkildə soruşun və yazışmaları saxlayın.

Çirkli pulların yuyulması və WWFT ilə bağlı sizin üçün nə edə bilərik?

Biz təşkilatlara WWFT uyğunluğu və nəzarət araşdırmaları ilə bağlı məsləhət veririk və cinayət vəkillərimiz şirkətləri və fərdləri çirkli pulların yuyulması işlərində müdafiə edirlər.

• Biz sizin risk qiymətləndirmənizi, müştəri ilə bağlı lazımi araşdırma prosedurlarınızı və WWFT-yə qarşı UBO sənədlərinizi nəzərdən keçiririk.
• Biznesinizin WWft-in 1a maddəsinə uyğun olub-olmadığını və hansı rüsumların tətbiq olunduğunu qiymətləndiririk.
• Biz konkret əməliyyat barədə məsləhət görürük: obyektiv və ya subyektiv göstəricinin tətbiq olunub-olunmaması və hesabat verilib-verilməməsi.
• Biz nəzarət orqanının məlumat tələbinə və ya nəzərdə tutulan cəriməyə cavabınızı hazırlayırıq, etiraz və apelyasiya şikayəti veririk.
• Bankınız vəsaitləriniz barədə suallar verdikdə və ya hesabınızı bağladıqda sizə kömək edirik.
• Sizi çirkli pulların yuyulması ilə bağlı istintaqda ilk polis dindirməsindən şübhəli şəxs kimi təmsil edirik.

xülasə

• Çirkli pulların yuyulması, cinayət mənşəyindən şübhələnməli olduğunuz halda, günahkarlıqla törədilən çirkli pulların yuyulması da daxil olmaqla, 420bis-dən 420quater Sr-ə qədər maddələrə əsasən cinayətdir.
• Wwft, cinayət baş verib-verməməsindən asılı olmayaraq, əhatə dairəsinə daxil olan qurumlardan müştəri araşdırması aparmağı və qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat verməyi tələb edir.
• Hesabatlar gecikmədən FIU-Nederland-a göndərilir; müştəriyə bu barədə məlumat verilməyə bilər və vicdanlı hesabat qorunur.
• UBO reyestri artıq açıq deyil; qurumlar uyğunsuzluqlar barədə Ticarət Palatasına məlumat verməlidirlər.
• 10 iyul 2027-ci il tarixindən etibarən Aİ AMLR, Wwft-in lazımi araşdırma qaydalarını əsasən əvəz edir və 10,000 avro və ya daha çox məbləğdə nağd ödənişləri qadağan edir.

Tez-tez soruşulan suallar