UBO qeydiyyatı: hər UBO qorxusu?

1. Giriş

20 May 2015-ci il tarixində Avropa Parlamenti Çirkli pulların yuyulmasına qarşı Dördüncü Direktivi qəbul etdi. Bu Direktivə əsasən hər bir üzv dövlət UBO reyestrini yaratmağa borcludur. Bir şirkətin bütün UBOları reyestrə daxil edilməlidir. UBO, fond bazarında listelenen bir şirkət olmamaqla, şirkətin səhm payının 25% -dən çoxunu alan və ya dolayı yolla iştirak edən hər bir fiziki şəxsə uyğun gəlir. UBO (lar) ı qura bilmədikdə, son seçim, bir şirkətin yüksək rəhbər heyətindən fiziki şəxsin UBO olmasını düşünmək olar. Hollandiyada UBO-reyestri 26 İyun 2017 tarixindən əvvəl daxil edilməlidir. Gözlənilən odur ki, reyestrin Hollandiya və Avropa iş mühiti üçün bir çox nəticələr gətirəcəkdir. Biri xoşagəlməz təəccüblənmək istəmədikdə, qarşıdakı dəyişikliklərin aydın bir görüntüsü vacib olacaqdır. Buna görə, bu məqalə UBO qeydinin xüsusiyyətlərini və təsirlərini təhlil edərək aydınlaşdırmağa çalışacaqdır.

2. Avropa anlayışı

Çirkli pulların yuyulmasına qarşı Dördüncü Direktiv Avropa istehsalının məhsuludur. Bu Direktivin tətbiqinin arxasında duran fikir odur ki, Avropa pul yuyan və terrorçu maliyyələşdirənlərin mövcud kapital sərbəst hərəkətindən və cinayət məqsədləri üçün maliyyə xidmətləri göstərmək azadlığından istifadə etməsinin qarşısını almaq istəyir. Buna uyğun olaraq, çox sayda nüfuz sahibi olan bütün UBO-ların kimliyini müəyyənləşdirmək istəyi. UBO reyestri, məqsədinə çatmaq üçün Dördüncü Çirkli Pulların yuyulmasına Qarşı Mübarizə Direktivi tərəfindən edilən dəyişikliklərin yalnız bir hissəsini təşkil edir.

Qeyd edildiyi kimi, Direktiv 26 İyun 2017 tarixindən əvvəl həyata keçirilməlidir. UBO qeydiyyatı mövzusunda Direktivdə dəqiq bir çərçivə göstərilmişdir. Direktiv üzv dövlətləri qanunvericilik çərçivəsində mümkün qədər çox hüquqi şəxsin cəlb edilməsini öhdəsinə götürür. Direktivə görə, hər hansı bir vəziyyətdə üç növ səlahiyyətlinin UBO məlumatlarına girişi olmalıdır: səlahiyyətli orqanlar (nəzarət orqanları daxil olmaqla) və bütün Maliyyə Kəşfiyyat Birlikləri, səlahiyyətli orqanlar (maliyyə qurumları, kredit təşkilatları, auditorlar, notariuslar, brokerlər daxil olmaqla) və qumar xidmətləri göstərənlər) və qanuni maraq göstərə biləcək bütün şəxslər və təşkilatlar. Bununla birlikdə üzv dövlətlər tam dövlət qeydiyyatı üçün seçim etməkdən azaddırlar. "Səlahiyyətli orqanlar" termini Direktivdə daha ətraflı izah edilmir. Bu səbəbdən, Avropa Komissiyası, 5 iyul 2016-cı il tarixli Direktivinə təklif etdiyi düzəlişdə aydınlıq gətirilməsini istədi.

Reyestrə daxil edilməli olan minimum məlumat miqdarı aşağıdakılardır: tam adı, doğum ayı, doğum ili, vətəni, yaşadığı ölkə və UBO tərəfindən tutulan iqtisadi marağın xarakteri və dərəcəsi. Bundan əlavə, "UBO" termininin tərifi çox genişdir. Terminə yalnız 25% və ya daha çox birbaşa nəzarət (mülkiyyət əsasında), eyni zamanda 25% -dən çox ola bilən dolayı nəzarət də daxildir. Dolayı nəzarət, mülkiyyət vasitəsi ilə idarə olunmaqdan başqa hər hansı bir şəkildə nəzarət deməkdir. Bu nəzarət səhmdarların razılaşmasındakı nəzarət meyarlarına, şirkətə çox təsir edə bilmə qabiliyyətinə və ya direktor təyin etmək qabiliyyətinə əsaslana bilər.

3. Hollandiyada qeydiyyat

UBO qeydiyyatı haqqında qanunvericiliyin həyata keçirilməsi üçün Hollandiya çərçivəsi, nazir Dijsselbloem-a 10 fevral 2016-cı il tarixli bir məktubda bildirilmişdir. Qeyd tələbi ilə əhatə olunan qurumlara gəldikdə, məktub mövcud Holland dilinin demək olar ki, heç birinin olmadığını göstərir. subyektlər, tək sahibkarlıq və bütün ictimai qurumlar istisna olmaqla, toxunulmaz qalacaqlar. Ayrıca siyahıya alınan şirkətlər xaric edilir. Reyestrdəki məlumatları Avropa səviyyəsində seçildiyi kimi yoxlamaq hüququna malik olan üç kateqoriyadan və səlahiyyətli şəxslərdən fərqli olaraq, Hollandiya ictimai reyestri seçdi. Bu məhdud bir qeydin dəyəri, texniki-iqtisadi və doğrulanma baxımından mənfi cəhətlərə səbəb olmasıdır. Reyestr açıq olacağı üçün dörd məxfilik qorunması qurulacaq:

3.1. Məlumatların hər bir istifadəçisi qeydiyyata alınacaq.

3.2. Məlumat əldə etmək pulsuz verilmir.

3.3. Xüsusi təyin edilmiş orqanlardan başqa (Hollandiya Bankı, Səlahiyyətli Maliyyə Bazarları və Maliyyə Nəzarəti İdarəsi) və Hollandiya Maliyyə Kəşfiyyat Birliyi xaricində istifadəçilər yalnız məhdud sayda məlumat əldə edə biləcəklər.

3.4. Qaçırma, qəsb, zorakılıq və ya qorxutma riski vəziyyətində, bəzi məlumatların əldə edilməsinin zəruri hallarda bağlanmasının olub olmadığı araşdırılacaq bir halda risk qiymətləndirməsi aparılacaqdır.

Xüsusi təyin edilmiş orqanlardan və AFM-dən başqa istifadəçilər yalnız aşağıdakı məlumatları əldə edə bilərlər: adı, doğum ayı, vətəndaşı, yaşadığı ölkə və sahibkarın sahib olduğu iqtisadi maraqların xarakteri və dərəcəsi. Bu minimum o deməkdir ki, məcburi UBO araşdırması aparan qurumların hamısı reyestrdən tələb olunan bütün məlumatları əldə edə bilməz. Bu məlumatları özləri toplamalı və bu məlumatları idarələrində saxlamalı olacaqlar.

Təyin edilmiş orqanların və FIU-nun müəyyən bir təhqiqat və nəzarətçi rolunun olduğunu nəzərə alaraq, əlavə məlumatlar əldə edə biləcəklər: (1) gün, doğum yeri və ölkəsi, (2) ünvanı, (3) vətəndaş xidmət nömrəsi və / və ya xarici vergi identifikasiya nömrəsi (VÖEN), (4) şəxsiyyəti təsdiqlənmiş sənədin xarakteri, nömrəsi və tarixi və yeri və ya şəxsin bu statusa sahib olduğunu təsdiqləyən sənədin surəti və (5) sənəd. UBO və müvafiq (iqtisadi) faiz ölçüsü.

Ticarət Palatasının reyestri idarə etməsini gözləyir. Məlumatlar şirkətlər və hüquqi şəxslərin özləri tərəfindən məlumat təqdim etməklə reyestrə çatacaqdır. Bir UBO bu məlumatın verilməsində iştirakdan imtina edə bilməz. Bundan əlavə, səlahiyyətli orqanlar da müəyyən mənada bir icra funksiyasını yerinə yetirəcəklər: əllərində olan bütün məlumatlardan, reyestrdən fərqli olaraq məlumatları reyestrə çatdırmaq üçün məsuliyyət daşıyırlar. Çirkli pulların yuyulmasına, terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə və digər maliyyə və iqtisadi cinayətkarlığa qarşı mübarizə sahəsində məsuliyyət daşıyan səlahiyyətlilər, vəzifələrinin həcmindən asılı olaraq reyestrdən fərqli məlumatları təqdim etmək hüququna malikdirlər və ya tələb edirlər. UBO məlumatlarının (düzgün) təqdim edilməsi ilə bağlı icraedici vəzifənin rəsmi olaraq kim tərəfindən veriləcəyi və cərimələrin verilməsinə kimin (bəlkə də) sahib olacağı hələ məlum deyil.

4. Qüsurları olmayan bir sistem?

Ciddi tələblərə baxmayaraq, UBO qanunvericiliyi bütün aspektlərdə suya davamlı görünmür. Birinin UBO reyestrinin xaricinə düşməsini təmin edə biləcək bir çox yol var.

4.1. Etibar fiquru
Etibar rəqəmi ilə fəaliyyət göstərməyi seçə bilərsiniz. Güvən rəqəmləri direktivə əsasən fərqli qaydalara tabedir. Direktivdə etibarlı şəxslərin qeydiyyatı tələb olunur. Lakin bu xüsusi qeyd ictimaiyyət üçün açıq olmayacaqdır. Bu yolla, etibarın arxasında olan şəxslərin anonimliyi daha çox dərəcədə təmin edilir. Etibar rəqəmlərinə misal olaraq Anglo-American etimadını və Curaçao etimadını göstərmək olar. Bonaire, etibarla müqayisə olunan bir rəqəmi də bilir: DPF. Bu, etibardan fərqli olaraq hüquqi şəxsiyyətə sahib olan müəyyən bir təməl növüdür. BES qanunvericiliyi ilə tənzimlənir.

4.2. Oturacaqların köçürülməsi
Çirkli pulların yuyulmasına qarşı Dördüncü Direktiv onun tətbiq olunmasına dair aşağıdakılardan bəhs edir: "... öz ərazilərində yaradılan şirkətlər və digər hüquqi şəxslər". Bu cümlə üzv dövlətlərin ərazisindən kənarda qurulan, lakin sonradan şirkət yerlərini üzv dövlətə köçürən şirkətlərin qanunvericiliklə nəzərdə tutulmamasını nəzərdə tutur. Məsələn, Cersi Ltd, BES BV və Amerika Inc kimi populyar hüquq anlayışları barədə düşünmək olar. A DPF də yerini Hollandiyaya köçürmək və DPF olaraq fəaliyyətini davam etdirmək qərarına gələ bilər.

5. Gələcək dəyişikliklər?

Sual, Avropa Birliyinin UBO qanunvericiliyindən yayınmaq üçün yuxarıda göstərilən imkanları genişləndirmək istəməyidir. Ancaq bu nöqtədə qısa müddətdə dəyişikliklərin olacağına dair konkret əlamətlər yoxdur. İyulun 5-də müzakirə olunan təklifində Avropa Komissiyası Direktivdə bir neçə dəyişiklik tələb etdi. Bu təklifə yuxarıda göstərilənlərlə bağlı dəyişiklik daxil edilməyib. Bundan əlavə, təklif olunan dəyişikliklərin əslində həyata keçiriləcəyi hələ məlum deyil. Bununla birlikdə, təklif olunan dəyişiklikləri və digər dəyişikliklərin daha bir nöqtədə edilməsi ehtimalını nəzərə almaq səhv olmaz. Hazırda təklif olunan dörd əsas dəyişiklik aşağıdakılardır:

5.1. Komissiya reyestri tam ictimailəşdirməyi təklif edir. Bu o deməkdir ki, qanuni marağı nümayiş etdirə biləcək şəxslər və təşkilatlar tərəfindən daxil olma nöqtəsində direktiv düzəliş ediləcəkdir. Əvvəllər qeyd olunan minimum məlumatlarla məhdudlaşa bildikləri halda, reyestr indi də tam olaraq onlara açıqlanacaqdır.

5.2. Komissiya "səlahiyyətli orqanlar" anlayışını aşağıdakı kimi müəyyənləşdirməyi təklif edir: ".. çirkli pulların yuyulmasına və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üçün məsuliyyət daşıyan dövlət orqanları, o cümlədən vergi orqanları və çirkli pulların yuyulması, əlaqəli əsas qanun pozuntularının araşdırılması və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb edilməsi funksiyası olan orqanlar. və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi, cinayət əmlakının tutulması və ya dondurulması və müsadirə edilməsi ”.

5.3. Komissiya daha çox şəffaflığın və üzv ölkələrin bütün milli qeydlərinin bir-biri ilə əlaqələndirilməsi yolu ilə UBO-ların daha yaxşı müəyyənləşdirilməsini xahiş edir.

5.4. Komissiya, bəzi hallarda UBO nisbətini 25% -dən 10% -ə endirməyi təklif edir. Bu, passiv qeyri-maliyyə qurumu olan hüquqi şəxslərin işi olacaq. Bunlar ".. Heç bir iqtisadi fəaliyyət göstərməyən və yalnız sahibkarları aktivlərdən uzaqlaşdırmağa xidmət edən vasitəçi təşkilatlardır".

5.5. Komissiya, icra müddətinin 26 iyun 2017-ci ildən 1 yanvar 2017-ci ilədək dəyişdirilməsini təklif edir.

nəticə

İctimai UBO reyestrinin tətbiqi üzv ölkələrdəki müəssisələr üçün çox təsir edəcəkdir. Siyahıya alınmayan şirkət olmayan bir şirkətin (səhm payının) 25% -dən çoxunu birbaşa və ya dolayı yolla alan şəxslər, şantaj və qaçırma riskini artıraraq gizlilik sahəsində çoxlu qurbanlar verməyə məcbur olacaqlar; Hollandiyanın bu riskləri mümkün qədər azaltmaq üçün əlindən gələni edəcəyini bildirməsinə baxmayaraq. Bundan əlavə, bəzi hallarda UBO reyestrindəki məlumatlardan fərqlənən məlumatların qeyd edilməsi və ötürülməsi ilə bağlı daha böyük məsuliyyətlər götürüləcəkdir. UBO reyestrinin tətbiqi, diqqəti güvənin rəqəminə və ya üzv dövlətlərdən kənarda qurulmuş və sonra öz real yerini üzv dövlətə verə bilən bir hüquqi instituta yönəldəcək deməkdir. Gələcəkdə bu strukturların yararlı variant olaraq qalacağına əmin deyil. Hazırda dördüncü Ani Pul Çirkləndirmə Direktivinə təklif edilən düzəlişdə hələlik heç bir dəyişiklik yoxdur. Hollandiyada, bir qayda olaraq, milli reyestrlərin qarşılıqlı əlaqəsi, 25% -lik tələbatdakı dəyişiklik və mümkün erkən tətbiqetmə tarixi təklifi nəzərə alınmalıdır.

səhm