Hollandiyalı çirkli pulların yuyulması və terror maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınması hərəkəti izah edildi

2018-ci il avqustun XNUMX-də Hollandiyanın çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınması aktı (Holland: Wwft) on ildir qüvvədədir. Wwft-in əsas məqsədi maliyyə sistemini təmiz saxlamaq; qanun maliyyə sisteminin cinayət yolu ilə çirkli pulların yuyulmasında və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsində istifadə edilməsinin qarşısını almağı hədəfləyir. Çirkli pulların yuyulması o deməkdir ki, qeyri-qanuni əldə edilmiş aktivlər qanunsuz mənşəyi gizlətmək üçün qanuni qəbul edilmişdir. Terrorizmin maliyyələşdirilməsi terror fəaliyyətini asanlaşdırmaq üçün kapitaldan istifadə edildikdə baş verir. Wwft-ə görə, təşkilatlar qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat verməlidirlər. Bu hesabatlar çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin aşkarlanmasına və mühakimə olunmasına töhfə verir. Wwft Hollandiyada aktiv olan təşkilatlara çox təsir edir. Təşkilatlar çirkli pulların yuyulmasının və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin qarşısını almaq üçün fəal tədbirlər görməlidirlər. Bu yazıda WWft-in hansı təşkilatlara aid olduğu, bu qurumların Wwft-a uyğun olaraq hansı öhdəliklərə sahib olduqları və qurumların Wwft-a uyğun gəlmədikdə nəticələrinin nə olduğu müzakirə ediləcəkdir.

Hollandiyalı çirkli pulların yuyulması və terror maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınması hərəkəti izah edildi

1. Wwft sahəsinə aid olan təşkilatlar

Müəyyən qurumlar Wwft-dən verilən müddəalara riayət etməyə borcludurlar. Bir qurumun Wft'ə tabe olub olmadığını qiymətləndirmək üçün qurumun növü və qurum tərəfindən həyata keçirilən fəaliyyətlər araşdırılır. WWft-ə tabe olan bir qurumdan müştəriyə lazımi araşdırma aparmaq və ya əməliyyat barədə məlumat vermək tələb oluna bilər. Aşağıdakı təşkilatlar Wwft-ə məruz qala bilər:

  • mal satanlar;
  • malların alqı-satqısında vasitəçilər;
  • daşınmaz əmlak qiymətləndiriciləri;
  • daşınmaz əmlak agentləri və daşınmaz əmlakda vasitəçilər;
  • lombard operatorları və yaşayış yeri təminatçıları;
  • Maliyyə institutları;
  • müstəqil mütəxəssislər.[1]

Mal satıcıları

Malların satıcıları satılacaq malların qiyməti 15,000 avro və ya daha çox olduqda və bu ödəniş nağd şəkildə edildikdə müştəriyə lazımi araşdırma aparmağa borcludurlar. Ödənişin vaxtında və ya bir anda olmasının əhəmiyyəti yoxdur. Gəmilər, nəqliyyat vasitələri və zinət əşyaları kimi xüsusi mallar satılarkən 25,000 və daha çox avro məbləğində nağd ödəmə baş verdikdə, satıcı həmişə bu əməliyyatı bildirməlidir. Ödəniş nağd şəkildə edilmədikdə, Wwft öhdəliyi yoxdur. Bununla birlikdə, satıcının bank hesabındakı nağd pul nağd ödəniş kimi görülür.

Malların alqı-satqısında vasitəçilər

Müəyyən malların alqı-satqısında vasitəçilik edirsinizsə, Wwft-ə məruz qalırsınız və müştərini lazımi qaydada yoxlamaq məcburiyyətindəsiniz. Buraya nəqliyyat vasitələrinin, gəmilərin, zinət əşyaları, sənət əşyaları və əntiq əşyaların satışı və alınması daxildir. Ödənilməli olan qiymətin nə qədər yüksək olması və qiymətin nağd şəkildə ödənilib-ödənilməməsi əhəmiyyəti yoxdur. 25,000 Avro və ya daha çox nağd ödəmə ilə bir əməliyyat meydana gəldikdə, bu əməliyyat haqqında həmişə məlumat verilməlidir.

Daşınmaz əmlakın qiymətləndiriciləri

Qiymətləndirici daşınmaz əmlakı qiymətləndirdikdə və çirkli pulların yuyulmasına və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə aid ola biləcək qeyri-adi fakt və halları aşkar etdikdə bu əməliyyat barədə məlumat verilməlidir. Bununla yanaşı, qiymətləndiricilər müştərini lazımi qaydada yoxlamaq məcburiyyətində deyillər.

Daşınmaz əmlakda əmlak agentləri və vasitəçiləri

Daşınmaz əmlakın alqı-satqısında vasitəçilik edən şəxslər WWft-ə tabedirlər və hər tapşırıq üçün müştəri tərəfindən müvafiq araşdırma aparmalıdırlar. Müştəriyə lazımi araşdırma aparmaq öhdəliyi müştərinin qarşı tərəfinə də aiddir. Bir əməliyyatın çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə əlaqəli bir şübhə varsa, bu əməliyyat barədə məlumat verilməlidir. Bu, 15,000 və daha çox avro məbləğində nağd şəkildə alınan əməliyyatlara da aiddir. Bu məbləğin əmlak agenti üçün və ya üçüncü tərəf üçün olub olmaması vacib deyil.

Lombard operatorları və yaşayış yeri təminatçıları

Peşəkar və ya işgüzar girov təklif edən lombard operatorları, hər bir əməliyyatla müştəri üçün lazımi araşdırma aparmalıdırlar. Bir əməliyyat qeyri-adi olarsa, bu əməliyyat barədə məlumat verilməlidir. Bu, eyni zamanda 25,000 Avro və ya daha çox olan bütün əməliyyatlara da aiddir. İş və ya peşə əsasları ilə üçüncü tərəflərə bir ünvan və ya poçt ünvanı təqdim edən yaşayış yeri təminatçıları, hər bir müştəri üçün lazımi araşdırma aparmalıdırlar. Yaşayış məntəqəsini təmin etməklə pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin ola biləcəyindən şübhələnildiyi təqdirdə əməliyyat barədə məlumat verilməlidir.

Maliyyə institutları

Maliyyə qurumlarına banklar, mübadilə məntəqələri, kazinolar, etibar ofisləri, investisiya institutları və müəyyən sığortaçılar daxildir. Bu qurumlar hər zaman müştəriyə lazımi araşdırma aparmalı və qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat verməlidirlər. Ancaq banklara fərqli qaydalar tətbiq edilə bilər.

Müstəqil mütəxəssislər

Müstəqil mütəxəssislər kateqoriyasına aşağıdakı şəxslər daxildir: notarius, hüquqşünaslar, mühasiblər, vergi məsləhətçiləri və inzibati ofislər. Bu peşəkar qruplar müştəriyə lazımi araşdırma aparmalı və qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat verməlidirlər.

Müstəqil olaraq fəaliyyətini peşəkar əsasda həyata keçirən, yuxarıda göstərilən qurumların həyata keçirdiyi fəaliyyətlərə uyğun qurumlar və ya mütəxəssislər WWft-in tabeçiliyinə məruz qala bilərlər. Bura aşağıdakı fəaliyyətlər daxil ola bilər:

  • kapital quruluşu, iş strategiyası və əlaqəli fəaliyyətlər barədə şirkətlərə məsləhət vermək;
  • şirkətlərin birləşməsi və alınması sahəsində məsləhət və xidmətlərin göstərilməsi;
  • şirkətlərin və ya hüquqi şəxslərin yaradılması və ya idarə edilməsi;
  • şirkətlərin, hüquqi şəxslərin və ya şirkətlərin səhmlərinin alınması və ya satılması;
  • şirkətlərin və ya hüquqi şəxslərin tam və ya qismən alınması;
  • vergi ilə əlaqəli fəaliyyətlər.

Bir qurumun Wft'ə tabe olub olmadığını müəyyən etmək üçün qurumun həyata keçirdiyi işləri diqqətdə saxlamaq lazımdır. Bir təşkilat yalnız məlumat verirsə, müəssisə prinsipcə WWft-ə tabe deyil. Bir təşkilat müştərilərə məsləhət təklif edərsə, müəssisə WWft-ə məruz qala bilər. Ancaq məlumat vermək və məsləhət vermək arasında incə bir xətt var. Ayrıca, bir müştəri ilə iş müqaviləsi bağlamazdan əvvəl məcburi müştəri lazımi araşdırma aparılmalıdır. Təşkilat əvvəlcə müştəriyə yalnız məlumat verilməsinin lazım olduğunu düşünürsə, lakin sonradan məsləhət verildiyi və ya verilməli olduğu ortaya çıxsa, əvvəlcədən müştəriyə lazımi araşdırma aparmaq öhdəliyi yerinə yetirilmir. Bir təşkilatın fəaliyyətini WWft və Wwft mövzusuna aid olmayan fəaliyyətlərə bölmək çox risklidir, çünki bu fəaliyyətlər arasındakı sərhəd çox qeyri-müəyyəndir. Ayrıca ayrı fəaliyyətlərin WWft'ə tabe olmadığı, lakin bu fəaliyyətlərin bir yerə birləşdirildiyi zaman Wwft öhdəliyinə səbəb olması da ola bilər. Buna görə təşkilatın WWft-ə tabe olub olmadığını əvvəlcədən müəyyənləşdirmək vacibdir.

Müəyyən bir şəraitdə bir qurum Wwft-in yox, Hollandiyanın Güvən Bürosu Nəzarət Qanununun (Wtt) səlahiyyətlərinə daxil ola bilər. Wtt, müştəri baxımından daha sərt tələbləri özündə cəmləşdirir və Wtt-ə tabe olan təşkilatlar fəaliyyətlərini həyata keçirmək üçün icazəyə ehtiyac duyurlar. Wtt görə, yaşayış yeri təmin edən və əlavə fəaliyyətlər edən təşkilatlar Wtt-ə tabedirlər. Bu əlavə fəaliyyətlər hüquqi məsləhət vermək, vergi bəyannamələrinə diqqət yetirmək, illik hesabların tərtib edilməsi, qiymətləndirilməsi və monitorinqi və ya idarəetmə və ya bir müəssisə və ya bir hüquqi şəxs üçün direktor vəzifəsini almaqdan ibarətdir. Təcrübədə, yaşayış yerini təmin etmək və əlavə fəaliyyətlər bu qurumların Wtt sahəsinə daxil olmamasına əmin olmaq üçün çox vaxt iki fərqli qurum tərəfindən idarə olunur. Ancaq düzəliş edilmiş Wtt qüvvəyə minəndə bu artıq mümkün olmayacaqdır. Bu qanunvericilik dəyişikliyi qüvvəyə mindikdən sonra yaşayış yerinin təsdiqlənməsini və iki qurum arasında əlavə fəaliyyətlərin aparılmasını ləğv edən qurumlar da Wtt-ə tabe olacaqlar. Bu əlavə fəaliyyətləri həyata keçirən qurumlara aiddir, lakin müştərini təmin etmək və ya yerləşmə yeri üçün (və ya əksinə) başqa bir müəssisəyə, habelə öz müştərisini yaşayış yeri təqdim edə bilən və apara bilən müxtəlif tərəflərlə əlaqə quraraq vasitəçi kimi fəaliyyət göstərən qurumlara aiddir. əlavə fəaliyyətlər.[2] Hansı qanunun onlara tətbiq olunduğunu müəyyənləşdirmək üçün qurumların fəaliyyətlərinə yaxşı baxmaları vacibdir.

2. Müştərinin müvafiq araşdırması

Wwft-ə görə, Wwft-ə tabe olan bir qurum müştərini lazımi qaydada yoxlamadan keçirməlidir. Müştərinin lazımi müayinəsi, qurum müştəri ilə iş müqaviləsi bağlamadan və xidmətlər göstərilməzdən əvvəl aparılmalıdır. Müştəri lazımi araşdırması, digər şeylər arasında bir qurumun müştərilərinin şəxsiyyətini tələb etməsini, bu məlumatı yoxlamağı, qeyd etməyi və beş il ərzində saxlamağı tələb edir.

Wwft görə müştəri lazımi araşdırma risk yönümlüdür. Bu o deməkdir ki, müəssisə öz şirkətinin xarakteri və ölçüsü ilə və xüsusi iş münasibətləri və ya nəzərə alınan əməliyyatlarla bağlı riskləri götürməlidir. Müvafiq araşdırmanın intensivliyi bu risklərə uyğun olmalıdır.[3] Wwft, müştərinin üç səviyyəsini tələb edir: standart, sadələşdirilmiş və inkişaf etmiş. Risklərə əsaslanaraq, bir qurum yuxarıda göstərilən müştəridən hansını araşdırmalı olduğunu müəyyən etməlidir. Standart hallarda həyata keçirilməli olan müştəri yoxlanışının risk əsaslı şərhinə əlavə olaraq, risklərin qiymətləndirilməsi sadələşdirilmiş və ya genişləndirilmiş müştəriyə lazımi yoxlamanın aparılmasına səbəb ola bilər. Riskləri qiymətləndirərkən aşağıdakı məqamlar nəzərə alınmalıdır: müştərilər, qurumun işlədiyi ölkələr və coğrafi səbəblər və məhsul və xidmətlər.[4]

Wwft, əməliyyatın riskə həssaslığı ilə müştərini lazımi qaydada tarazlaşdırmaq üçün qurumların hansı tədbirləri görməli olduğunu açıqlamır. Bununla birlikdə, müəssisələrin müştəri tərəfindən lazımi araşdırma aparılmasının müəyyən edilməsi üçün risklərə əsaslanan prosedurların qurulması vacibdir. Məsələn, aşağıdakı tədbirlər həyata keçirilə bilər: bir risk matrisinin qurulması, risk siyasəti və ya profilinin formalaşdırılması, müştərilərin qəbulu üçün prosedurların quraşdırılması, daxili nəzarət tədbirlərinin görülməsi və ya bu tədbirlərin birləşməsi. Bundan əlavə, fayl idarəçiliyini həyata keçirmək və bütün əməliyyatların və müvafiq risk qiymətləndirmələrinin uçotunu aparmaq tövsiyə olunur. WWft, Maliyyə Kəşfiyyat Birliyi (FIU) ilə əlaqəli səlahiyyətli bir təşkilat, qurumdan çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə əlaqədar risklərin müəyyənləşdirilməsini və qiymətləndirilməsini tələb edə bilər. Bir qurum belə bir tələbi yerinə yetirməyə borcludur.[5] Wwft də müştəri tərəfindən lazımi araşdırma aparılmasının lazım olduğunu göstərən göstəricilər var.

2.1 Müştərinin standart təhlili

Normalda, təşkilatlar standart müştəriyə lazımi araşdırma aparmalıdırlar. Bu lazımi araşdırma aşağıdakı elementlərdən ibarətdir:

  • müştərinin şəxsiyyətini müəyyənləşdirmək, yoxlamaq və qeyd etmək;
  • Son Benefisiar Sahibinin (UBO) şəxsiyyətini müəyyənləşdirmək, yoxlamaq və qeyd etmək;
  • tapşırığın və ya əməliyyatın məqsədini və xarakterini müəyyənləşdirmək və qeyd etmək.

Müştərinin şəxsiyyəti

Xidmətlərin kimə təqdim olunduğunu bilmək üçün qurum öz xidmətlərini göstərməyə başlamazdan əvvəl müştərinin şəxsiyyəti müəyyənləşdirilməlidir. Müştərini müəyyənləşdirmək üçün müştəridən şəxsiyyət məlumatlarını soruşmaq lazımdır. Sonradan müştərinin şəxsiyyəti təsdiqlənməlidir. Fiziki şəxs üçün bu yoxlama orijinal pasport, sürücülük vəsiqəsi və ya şəxsiyyət vəsiqəsi tələb etməklə edilə bilər. Hüquqi şəxs olan müştərilərdən ticarət reyestrindən çıxarış və ya beynəlxalq trafikdə adət olan digər etibarlı sənədlər və məlumatların təqdim edilməsi tələb olunmalıdır. Bundan sonra bu məlumat qurum tərəfindən beş il ərzində saxlanılmalıdır.

Şəxsiyyəti UBO

Müştəri hüquqi şəxs, ortaqlıq, təməl və ya etimaddırsa, UBO müəyyən edilməli və təsdiqlənməlidir. Hüquqi şəxsin UBO fiziki şəxsdir:

  • müştərinin kapitalında 25% -dən çox paya sahibdir; və ya
  • müştərinin səhmdarlarının ümumi yığıncağında səhmlərin 25% və ya daha çoxunu istifadə edə bilər; və ya
  • bir müştəridə faktiki nəzarəti həyata keçirə bilər; və ya
  • bir vəqf və ya trestin aktivlərinin 25% və ya daha çoxunun faydalanması; və ya
  • müştərilərin aktivlərinin 25% və ya daha çoxuna xüsusi nəzarət edir.

Tərəfdaşlığın UBO tərəfdaşlığı ləğv edildikdə, 25% və daha çox aktivlərdə pay almaq hüququ olan və ya 25% və ya daha çox mənfəətdə iştirak etmək hüququ olan fiziki şəxsdir. Etibar ilə tənzimləyici (lər) və etibarnamə (lər) müəyyən edilməlidir.

UBO şəxsiyyəti müəyyən edildikdə, bu şəxsiyyət təsdiqlənməlidir. Təşkilat çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı riskləri qiymətləndirməlidir; UBO yoxlanılması bu risklərə görə aparılmalıdır. Buna risk əsaslı yoxlama deyilir. Yoxlamanın ən dərin forması, əməliyyatlar, müqavilələr və ictimai qeydlərdəki qeydlər və ya digər etibarlı mənbələr kimi əsas sənədlər vasitəsi ilə, UBO-nun faktiki olaraq 25% və ya daha çoxuna icazə verildiyini müəyyən etməkdir. Bu məlumat çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı yüksək risk olduqda tələb oluna bilər. Risk az olduqda, bir təşkilat müştərinin UBO-bəyannaməsini imzalaya bilər. Bu bəyannaməni imzalayaraq müştəri UBO şəxsiyyətinin düzgünlüyünü təsdiqləyir.

Tapşırığın və ya əməliyyatın məqsədi və xarakteri

Qurumlar nəzərdə tutulmuş iş münasibətlərinin və ya əməliyyatın mənşəyi və məqsədi barədə tədqiqat aparmalıdırlar. Bu, qurumların xidmətlərinin çirkli pulların yuyulmasında və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsində istifadə edilməsinin qarşısını almalıdır. Tapşırığın və ya əməliyyatın xarakteri üzrə araşdırma riskə əsaslanmalıdır.[6] Tapşırığın və ya əməliyyatın xarakteri müəyyən edildikdə, bu bir qeyddə qeyd edilməlidir.

2.2 Sadələşdirilmiş müştəriyə lazımi araşdırma

Bir təşkilatın sadələşdirilmiş müştəri lazımi araşdırma apararaq WWft-ə uyğun olması da mümkündür. Artıq müzakirə edildiyi kimi, müştəriyə lazımi araşdırma aparılmasının intensivliyi risk təhlili əsasında müəyyən ediləcəkdir. Bu analiz pulların yuyulma və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskinin az olduğunu göstərərsə, sadələşdirilmiş müştəriyə lazımi araşdırma aparıla bilər. WWft-ə görə, müştəri bir bank, həyat sığortası və ya digər maliyyə qurumu, listinq şirkəti və ya AB hökumət təşkilatıdırsa, sadələşdirilmiş müştəriyə lazımi araşdırma kifayətdir. Belə hallarda, yalnız müştərinin şəxsiyyəti və əməliyyatın məqsədi və xarakteri 2.1-də göstərilən qaydada müəyyənləşdirilməli və qeyd edilməlidir. Bu vəziyyətdə müştərinin yoxlanılması və UBO-nun identifikasiyası və təsdiqlənməsi lazım deyildir.

2.3. Müştərini lazımi səviyyədə araşdırma

Genişləndirilmiş müştəriyə lazımi araşdırma aparılmalı olduğu hal da ola bilər. Bu, çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskinin yüksək olduğu haldır. WWft görə, inkişaf etmiş bir müştəri lazımi araşdırma aşağıdakı hallarda aparılmalıdır:

  • əvvəlcədən, çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsində artan bir şübhə var;
  • müştəri şəxsiyyətini müəyyənləşdirərkən fiziki olaraq olmur;
  • müştəri və ya UBO siyasi cəhətdən ifrat bir şəxsdir.

Çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin artması şübhəsi

Risk təhlili pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsi riskinin yüksək olduğunu göstərdikdə, genişləndirilmiş müştəri yoxlaması aparılmalıdır. Məsələn, müştəridən yaxşı davranış sertifikatı tələb etməklə, direktorlar şurasının və etibarnamələrin səlahiyyətlərini və funksiyalarını daha da araşdırmaqla və ya pulun mənşəyi və təyinatı, o cümlədən bankın tələbi ilə araşdırmaqla bu inkişaf etmiş müştəriyə lazımi yoxlama aparıla bilər. ifadələr. Görülməli tədbirlər vəziyyətdən asılıdır.

Müştəri şəxsiyyəti müəyyənləşdirilməsində fiziki olaraq iştirak etmir

Bir müştəri şəxsiyyətini müəyyənləşdirməkdə fiziki olaraq iştirak etmirsə, bu, çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riski ilə nəticələnir. Bu vəziyyətdə, bu xüsusi riski kompensasiya etmək üçün tədbirlər görülməlidir. Wwft, risk variantını ödəməli olan qurumların hansı variantları olduğunu göstərir:

  • əlavə sənədlər, məlumatlar və ya məlumatlar (məsələn, pasportun və ya apostilin notarial qaydada təsdiqlənmiş surəti) əsasında müştərinin eyniləşdirilməsi;
  • təqdim olunan sənədlərin həqiqiliyini qiymətləndirmək;
  • işgüzar münasibətlər və ya əməliyyatla əlaqəli ilk ödənişin müştərinin adından və ya hesabından, üzv dövlətdə qeydiyyata alınmış ofisi olan bir bankda və ya müəyyən bir dövlətdə bir banka sahib olan bir bankda hesabına edilməsini təmin etmək bu dövlətdə iş aparmaq üçün lisenziya.

Şəxsiyyət ödəməsi edilərsə, əldə edilmiş şəxsiyyətdən danışırıq. Bu o deməkdir ki, qurum əvvəllər yerinə yetirilmiş müştərinin məlumatlarını yoxlamaq üçün istifadə edə bilər. Tətbiq edilmiş identifikasiyaya icazə verilir, çünki şəxsiyyət ödəməsinin aparıldığı bank eyni zamanda WWft və ya digər Üzv Dövlətdə oxşar nəzarəti həyata keçirən bir qurumdur. Prinsipcə, bu şəxsiyyət ödəməsini həyata keçirərkən müştəri artıq bank tərəfindən müəyyən edilir.

Müştəri və ya UBO, siyasi cəhətdən ifrat bir şəxsdir

Siyasi cəhətdən ifşa olunan şəxslər (PEP) Hollandiyada və ya xaricdə görkəmli bir siyasi mövqe tutan və ya bir il əvvəl belə bir mövqe tutmuş və

  • xaricdə yaşamaq (Hollandiya və ya başqa bir milliyyətə sahib olmağından asılı olmayaraq);

OR

  • Hollandiyada yaşayır amma Hollandiya vətəndaşı deyil.

Bir şəxsin bir PEP olub olmadığı həm müştəri üçün, həm də müştərinin hər hansı bir UBO üçün araşdırılmalıdır. Aşağıdakı şəxslər hər halda PEP-lərdir:

  • dövlət başçıları, hökumət başçıları, nazirlər və dövlət katibləri;
  • parlament üzvləri;
  • yüksək məhkəmə orqanlarının üzvləri;
  • mərkəzi bankların audit idarələrinin və idarə heyətlərinin üzvləri;
  • səfirlər, müvəqqəti işlər vəkili və yüksək səviyyəli ordu zabitləri;
  • həm idarəetmə, həm də nəzarət orqanlarının üzvləri;
  • ictimai şirkətlərin orqanları;
  • yuxarıdakı şəxslərin yaxın ailə üzvləri və ya yaxın şəxsləri.[7]

Bir PEP işə cəlb edildikdə, qurum çirkli pulların yuyulmasının və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin yüksək riskini kifayət qədər azaltmaq və nəzarət etmək üçün daha çox məlumat toplamalı və yoxlamalıdır.[8]

3. Qeyri-adi bir əməliyyat barədə məlumat vermək

Müştəriyə lazımi araşdırma başa çatdıqda, təşkilat təklif olunan əməliyyatın qeyri-adi olub-olmadığını müəyyənləşdirməlidir. Əgər belədirsə və çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ola bilərsə, əməliyyat barədə məlumat verilməlidir.

Müştəri lazımi araşdırma qanunda göstərilən məlumatları təqdim etmədikdə və ya çirkli pulların yuyulmasında və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsində iştirak əlamətləri varsa, əməliyyat barədə FIU-ya məlumat verilməlidir. Bu Wwft görə. Hollandiya hakimiyyəti orqanları qeyri-adi bir əməliyyatın olub olmadığını müəyyənləşdirə biləcək subyektiv və obyektiv əlamətlər müəyyənləşdirdilər. Göstəricilərdən biri problemdədirsə, əməliyyatın qeyri-adi olduğu güman edilir. Bundan sonra bu əməliyyat ən qısa müddətdə FIU-ya bildirilməlidir. Aşağıdakı göstəricilər müəyyən edilir:

Subyektiv göstəricilər

  1. Qurumun çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə əlaqəli ola biləcəyini düşünməyə əsas verən bir əməliyyat. Maliyyə Fəaliyyət Qüvvələri tərəfindən müxtəlif risk ölkələri də müəyyən edilmişdir.

Obyektiv göstəricilər

  1. Çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə əlaqədar polisə və ya Prokurorluq Xidmətinə bildirilən əməliyyatlar da FIU-ya bildirilməlidir; bütün bunlardan sonra bu əməliyyatların çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə əlaqəli ola biləcəyi ehtimal olunur.
  2. Çirkli pulların yuyulmasının və terrorizmin maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınmasında strateji çatışmazlıqları olan bir dövlət olaraq nazirlik tərəfindən tənzimlənən bir dövlətdə yaşayan və ya qeydiyyatdan keçmiş ünvanı olan bir (hüquqi) bir şəxsin və ya onun xeyrinə bir əməliyyat.
  3. Bir və ya daha çox nəqliyyat vasitəsinin, gəmilərin, sənət əşyalarının və ya zinət əşyalarının (qismən) nağd ödəmə üçün satıldığı bir əməliyyat, nağd şəkildə ödəniləcək məbləğin 25,000 avro və ya daha çox olmasıdır.
  4. Başqa bir valyuta və ya kiçikdən böyük məzhəblərə qədər nağd mübadilə aparıldığı 15,000 və daha çox avro məbləğində bir əməliyyat.
  5. Kredit kartı və ya əvvəlcədən ödənilmiş bir ödəmə vasitəsi lehinə 15,000 və daha çox avro məbləğində nağd əmanət.
  6. Kredit kartından və ya əvvəlcədən ödənilmiş bir ödəmə alətindən 15,000 XNUMX avro və ya daha çox məbləğdə bir əməliyyatla əlaqədar istifadə.
  7. Müəssisəyə nağd və ya nağd şəkildə ödənilmiş, çek təqdim edənə, əvvəlcədən ödənilmiş alətlə və ya oxşar ödəmə vasitəsi ilə ödənilən 15,000 və daha çox avro məbləğində bir əməliyyat.
  8. Yaxşı və ya bir neçə malın lombardın nəzarəti altına alınması və lombardın əldə etdiyi məbləğin 25,000 avro və daha çox avroya dəyişdirilməsi ilə edilən bir əməliyyat.
  9. Müəssisəyə nağd və ya nağd şəkildə, çeklərlə, əvvəlcədən ödənilmiş alətlə və ya xarici valyuta ilə ödənilən və ya 15,000 avro məbləğində bir əməliyyat.
  10. Sikkələr, əskinaslar və ya digər dəyərli əşyalara 15,000 avro və daha çox məbləğdə depozit qoymaq.
  11. 15,000 avro və ya daha çox məbləğdə bir giro ödəmə əməliyyatı.
  12. Bu köçürmə üçün hesablaşmanı Wwft-dən qaynaqlanan qeyri-adi əməliyyat barədə məlumat vermək məcburiyyətində olan başqa bir təşkilata köçürmə ilə əlaqəli bir hal olmadığı təqdirdə 2,000 və daha çox avro məbləğində pul köçürməsi.[9]

Bütün göstəricilər bütün qurumlara aid deyil. Bu, hansı göstəricilərin instituta tətbiq olunacağından asılıdır. Yuxarıda göstərildiyi kimi əməliyyatlardan biri müəyyən bir müəssisədə baş verdikdə, bu qeyri-adi bir əməliyyat hesab olunur. Bu əməliyyat barədə FIU-ya məlumat verilməlidir. FIU hesabatı qeyri-adi bir əməliyyat hesabatı kimi qeyd edir. Bundan sonra FIU, qeyri-adi əməliyyatın şübhəli olub olmadığını və cinayət istintaqı orqanı və ya təhlükəsizlik xidməti tərəfindən araşdırılmalı olub olmadığını qiymətləndirir.

4. Ödəniş

Bir təşkilat FIU-ya qeyri-adi bir əməliyyat bildirsə, bu hesabat kompensasiya ilə nəticələnir. WWft-ə görə, hesabat kontekstində yaxşı bir şəkildə BMİ-yə verilən məlumatlar və ya məlumatlar çirkli pulların yuyulma şübhəsi ilə əlaqədar məlumat verən qurumun istintaqı və ya mühakimə olunması üçün bir əsas ola bilməz. ya da bu qurum tərəfindən terror maliyyələşdirilməsi. Bundan əlavə, bu məlumatlar ittiham aktı kimi istifadə edilə bilməz. Bu eyni zamanda bir qurum tərəfindən BMİ-yə verilən məlumatlara tətbiq olunur, bu, WWft-dən əldə olunan hesabatla bağlı öhdəliyin yerinə yetirilməsinə səbəb olacaqdır. Bu o deməkdir ki, bir qurumun BMİ-yə verdiyi qeyri-adi bir əməliyyat hesabatı kontekstində, çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı cinayət istintaqı zamanı quruma qarşı istifadə edilə bilməz. Bu kompensasiya, FIU-ya məlumat və məlumat verən qurumda işləyən şəxslərə də aiddir. Qeyri-adi bir əməliyyatı vicdanla bildirməklə cinayət məsuliyyəti verilir.

Bundan əlavə, qeyri-adi bir əməliyyat barədə məlumat verən və ya WWft əsasında əlavə məlumat verən bir təşkilat üçüncü tərəfin vurduğu ziyana görə məsuliyyət daşımır. Bu o deməkdir ki, təşkilat qeyri-adi əməliyyat barədə hesabat nəticəsində müştərinin vurduğu ziyana görə məsuliyyət daşımır. Buna görə də qeyri-adi bir əməliyyat barədə məlumat vermək öhdəliyinə əməl etməklə mülki kompensasiya da müəssisəyə verilir. Bu mülki kompensasiya qeyri-adi əməliyyat barədə məlumat verən və ya məlumatı FIU-ya təqdim edən qurumda işləyən şəxslərə də aiddir.

5. Wwft-dən irəli gələn digər öhdəliklər

Müştəri lazımi araşdırma aparmaq və qeyri-adi əməliyyatları FIU-ya bildirmək öhdəliyinə əlavə olaraq, WWft məxfilik və qurumlar üçün təlim öhdəliyi daşıyır.

Məxfiliyin öhdəliyi

Məxfiliyə dair öhdəlik, qurumun FIU-ya hesabat verməsi və çirkli pulların yuyulmasının və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin bir əməliyyatda iştirak etməsi şübhəsi barədə heç kimə məlumat verə bilməməsinə səbəb olur. Müəssisəyə bu barədə müştərini məlumatlandırmaq da qadağandır. Bunun səbəbi, FIU-nın qeyri-adi əməliyyatla əlaqədar istintaqa başlamasıdır. Məxfililik öhdəliyi araşdırılan tərəflərin, məsələn, sübutların atılması üçün imkan verilməməsi üçün qurulur.

Təlim öhdəliyi

Wwft-ə görə, qurumların bir təlim öhdəliyi var. Bu təlim öhdəliyi, müəssisənin işçilərinin vəzifələrinin icrası üçün müvafiq olduğundan, Wft-in müddəaları ilə tanış olmalarını şərtləndirir. İşçilər müştərini lazımi qaydada araşdırmağı və qeyri-adi bir əməliyyatı tanımağı bacarmalıdırlar. Buna nail olmaq üçün dövri təlimlərə riayət edilməlidir.

6. Wwft'ə uyğun gəlməmənin nəticələri

Müxtəlif öhdəliklər WWft-dən irəli gəlir: müştəriyə lazımi araşdırma aparmaq, qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat vermək, məxfilik və təlim öhdəliyi. Müxtəlif məlumatlar da qeyd edilməli və saxlanılmalı və qurum çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskini azaltmaq üçün tədbirlər görməlidir.

Bir təşkilat yuxarıda sadalanan öhdəliklərə uyğun deyilsə, tədbirlər görüləcəkdir. Təşkilatın növündən asılı olaraq Wwft-ə uyğunluğuna nəzarət Vergi orqanları / Bureau Nəzarət Wwft, Hollandiya Mərkəzi Bankı, Maliyyə Bazarlarına Niderland Təşkilatı, Maliyyə Nəzarəti İdarəsi və ya Hollandiya Vəkillər Kollegiyası tərəfindən həyata keçirilir. Bu nəzarətçilər bir qurumun Wwft qaydalarına düzgün uyğun olub olmadığını yoxlamaq üçün nəzarət araşdırmaları aparırlar. Bu araşdırmalarda bir risk siyasətinin konturu və mövcudluğu qiymətləndirilir. İstintaq eyni zamanda qurumların qeyri-adi əməliyyatlar barədə məlumat vermələrini təmin etmək məqsədi daşıyır. Wwft-in müddəaları pozulursa, nəzarət orqanlarına əlavə cəza və ya inzibati cərimə tətbiq edilərək sərəncam vermək səlahiyyəti verilir. Həm də bir müəssisəyə daxili prosedurların işlənməsi və işçilərin təhsili ilə bağlı müəyyən bir hərəkət kursunu izləməyi tapşırmaq imkanı var.

Bir təşkilat qeyri-adi bir əməliyyat barədə məlumat vermədiyi təqdirdə Wwft-in pozulması baş verəcəkdir. Məruzənin verilməməsinin qəsdən və ya təsadüfən olub-olmamasının əhəmiyyəti yoxdur. Bir təşkilat WWft'i pozarsa, bu, Hollandiya İqtisadi Cinayətlər Qanununa uyğun olaraq iqtisadi cinayətə səbəb olur. İstehsalat Birliyi, qurumun hesabat davranışı ilə bağlı növbəti araşdırmalar da apara bilər. Ciddi hallarda, nəzarət orqanları hətta pozuntunu Hollandiya prokuroruna bildirə bilər. Bundan sonra qurum Wwft-in müddəalarına əməl etmədiyi üçün cinayət məsuliyyətinə cəlb olunacaq.

7. Nəticə

Wwft bir çox qurumlara aid bir qanundur. Buna görə də, bu qurumların Wwft'ə uyğun olması üçün hansı öhdəlikləri yerinə yetirmələri lazım olduğunu bilməsi vacibdir. Müştəri lazımi araşdırma aparmaq, qeyri-adi əməliyyatlar, məxfilik və təlim öhdəliyi WWft-dən irəli gəlir. Bu öhdəliklər çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin mümkün qədər az olmasını təmin etmək və bu fəaliyyətlərin baş verdiyinə şübhə olduqda dərhal tədbir görülməsini təmin etmək üçün qurulmuşdur. Təşkilatlar üçün riskləri qiymətləndirmək və müvafiq olaraq tədbirlər görmək vacibdir. Müəssisənin növündən və bir qurumun həyata keçirdiyi fəaliyyətdən asılı olaraq fərqli qaydalar tətbiq oluna bilər.

Wwft yalnız qurumların Wwft-dən irəli gələn öhdəlikləri yerinə yetirməsini tələb etmir, həm də qurumlar üçün digər fəsadlarla da nəticələnir. FIU-ya hesabat vicdanla verildikdə, müəssisəyə cinayət və mülki zərər ödənilir. Bu halda qurumun verdiyi məlumatlar ona qarşı istifadə edilə bilməz. Müştərinin FİU-ya verdiyi hesabatdan əldə etdiyi ziyana görə mülki məsuliyyət də istisna edilmir. Digər tərəfdən Wwft pozulduqda nəticələr var. Ən pis vəziyyətdə bir qurum hətta cinayət məsuliyyətinə cəlb edilə bilər. Buna görə qurumların Wwft-in müddəalarına riayət etməsi, çirkli pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsi riskini azaltmaqla yanaşı, həm də özlərini qorumaları çox vacibdir.
_____________________________

[1] 'Wat de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, səh. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, səh. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, səh. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, səh. 3 (MvT).

[7] 'Vat PEP'dir, Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, səh. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

səhm