Hollandiya Güvən Bürolarına Nəzarət Qanununa yeni dəyişiklik və yerli artı təmin edilməsi
Son illər Hollandiyanın etibar sektoru yüksək səviyyədə tənzimlənən sektora çevrilib. Hollandiyadakı trast ofisləri ciddi nəzarət altındadır. Bunun səbəbi odur ki, tənzimləyici nəhayət başa düşüb və başa düşüb ki, trast idarələri çirkli pulların yuyulmasında və ya fırıldaqçı şəxslərlə iş aparmaqda böyük risk altındadır. Etibar bürolarına nəzarət etmək və sektoru tənzimləmək üçün Hollandiyanın Etimad ofisinə nəzarət aktı (Wtt) 2004-cü ildə qüvvəyə minmişdir.
Bunun əsasında hüquq, trast idarələri öz fəaliyyətlərini həyata keçirə bilmək üçün bir sıra tələblərə cavab verməlidirlər. Bu yaxınlarda 1-cu il yanvarın 2019-də qüvvəyə minən Wtt-yə daha bir düzəliş qəbul edildi. Bu qanunvericilik dəyişikliyi, digər məsələlərlə yanaşı, Wtt-yə uyğun olaraq yaşayış yeri təminatçısının tərifinin daha da genişlənməsini nəzərdə tutur.
Bu düzəliş nəticəsində daha çox qurum Wtt-nin əhatə dairəsinə düşür və bu, bu qurumlar üçün böyük nəticələrə səbəb ola bilər. Bu məqalədə Wtt-yə edilən düzəlişin yaşayış yerinin təmin edilməsi ilə bağlı nəyi nəzərdə tutduğu və düzəlişin bu sahədə praktiki nəticələrinin nə olduğu izah ediləcək.
1. Holland Trust ofis nəzarət aktının məlumatları
Etibar bürosu peşəkar və ya kommersiya baxımından digər hüquqi şəxslər və ya şirkətlərlə və ya şirkətlər olmadan bir və ya bir neçə etibar xidməti göstərən hüquqi şəxs, şirkət və ya fiziki şəxsdir. Wtt-nin adından da göründüyü kimi, etibar idarələri nəzarətə tabedir. Nəzarət orqanı Hollandiya Mərkəzi Bankıdır. Hollandiya Mərkəzi Bankının icazəsi olmadan etibar ofislərinin Hollandiyadakı bir ofisdən fəaliyyət göstərməsinə icazə verilmir.
Wtt digər mövzular arasında etibar ofisinin tərifini və Hollandiyadakı etibar ofislərinin icazə almaq üçün cavab verməli olduğu tələbləri ehtiva edir. Wtt etibar xidmətlərinin beş kateqoriyasını təsnif edir. Bu xidmətləri təmin edən təşkilatlar etibar idarəsi kimi müəyyən edilir və Wtt-ə uyğun olaraq icazə tələb edir. Bu, aşağıdakı xidmətlərə aiddir:
- hüquqi şəxsin və ya şirkətin direktoru və ya ortağı olması;
- əlavə bir xidmət göstərməklə birlikdə bir ünvan və ya poçt ünvanı təmin etmək (yaşayış əlavə təmin etmək);
- kanalizasiya şirkətindən müştərinin xeyrinə istifadə etmək;
- hüquqi şəxslərin satışında və ya vasitəçiliyi;
- vəkil kimi fəaliyyət göstərir.
Hollandiya hakimiyyətinin Wtt tətbiqi üçün müxtəlif səbəbləri var. Wtt-nin tətbiqindən əvvəl, etibar sektoru, xüsusən də daha kiçik etimad idarələrinin böyük qrupu ilə bağlı xəritədə yox idi və ya demək olar ki, təsvir edilməmişdi. Nəzarəti tətbiq etməklə, etibar sektoruna daha yaxşı baxış həyata keçirilə bilər.
Wtt-nin tətbiqinin ikinci səbəbi odur ki, Maliyyə Fəaliyyəti İşçi Qrupu kimi beynəlxalq təşkilatlar, etibar idarələrinin pulların yuyulması və maliyyədən yayınma ilə məşğul olma riskinin artdığını qeyd etdilər. Bu təşkilatlara görə, etibar sektorunda tənzimləmə və nəzarət vasitəsilə idarə oluna bilən bir dürüstlük riski var idi. Bu beynəlxalq qurumlar həmçinin korrupsioner biznes əməliyyatlarına diqqəti yönəldən və etibar idarələrinin kiminlə iş apardıqlarını bilməli olduğu hallarda müştərini tanı prinsipi də daxil olmaqla tədbirləri tövsiyə ediblər. Məqsəd saxtakar və ya cinayətkar şəxslərlə biznesin aparılmasının qarşısını almaqdır.
Wtt-nin tətbiq edilməsinin sonuncu səbəbi Hollandiyada etibar idarələri ilə bağlı özünütənzimləmənin kifayət qədər hesab edilməməsidir. Bütün idarələr bir filialda və ya peşəkar təşkilatda birləşdirilmədiyi üçün bütün trast idarələri eyni qaydalara tabe deyildi. Bundan əlavə, qaydaların icrasını təmin edə biləcək nəzarət orqanı yox idi.[1] Wtt daha sonra etibar idarələri ilə bağlı aydın tənzimləmənin qurulmasını və yuxarıda qeyd olunan problemlərin həll edilməsini təmin etdi.
2. Yaşayış yeri xidmətinin tərifi
2004-cü ildə Wtt tətbiq olunduqdan sonra bu qanuna müntəzəm dəyişikliklər edilmişdir. 6 noyabr 2018-ci ildə Hollandiya Senatı Wtt-ə yeni bir düzəliş qəbul etdi. 2018 yanvar 2018-cu il tarixində qüvvəyə minən yeni Holland Trust ofisi nəzarəti aktı 1 (Wtt 2019) ilə etibar ofislərinin yerinə yetirməli olduqları tələblər sərtləşdi və nəzarət orqanı daha çox tətbiqetmə vasitəsinə sahib oldu. Bu dəyişiklik, başqaları arasında, 'yaşayış artı təmin' konsepsiyasını genişləndirdi. Köhnə Wtt altında aşağıdakı xidmət etibar xidməti sayılırdı: əlavə xidmətlərin göstərilməsi ilə birlikdə hüquqi şəxs üçün bir ünvanın verilməsi. Buna da deyilir yaşayış plus təmin.
Əvvəla, yaşayış yerinin təmin edilməsinin nə ilə əlaqəli olduğunu başa düşmək vacibdir. Wtt görə, yaşayış təmin edir sifarişlə və ya ünvanı təmin edən şəxslə eyni qrupa aid olmayan bir hüquqi və ya bir şirkət və ya fiziki şəxs tərəfindən poçt ünvanı və ya ziyarət ünvanı təmin edilməsi. Ünvanı təqdim edən müəssisə bu müddəaya əlavə olaraq əlavə xidmətlər göstərərsə, yaşayış yeri ilə təmin olunmasından danışırıq. Birlikdə, bu fəaliyyətlər Wtt uyğun olaraq bir etibarlı xidmət hesab olunur. Köhnə Wtt altında aşağıdakı əlavə xidmətlər maraqlandı:
- qəbul tədbirlərini həyata keçirmək istisna olmaqla, şəxsi hüquqda məsləhət vermək və ya kömək göstərmək;
- vergi məsləhəti vermək və ya vergi bəyannamələri və əlaqəli xidmətlər;
- illik hesabatların hazırlanması, qiymətləndirilməsi və ya yoxlanılması və ya idarələrin aparılması ilə bağlı fəaliyyətlərin aparılması;
- hüquqi şəxs və ya şirkət üçün direktor işə qəbul edilməsi;
- ümumi inzibati qaydada təyin olunan digər əlavə fəaliyyətlər.
Yuxarıda göstərilən əlavə xidmətlərdən birini yerinə yetirməklə birlikdə mənzil təmin etmək köhnə Wtt altında etibarlı xidmət hesab olunur. Bu xidmət birləşməsini təmin edən təşkilatların Wtt uyğun olaraq icazəsi olmalıdır.
Wtt 2018-ə əsasən əlavə xidmətlər bir az dəyişdirildi. İndi aşağıdakı fəaliyyətlərə aiddir:
- qəbul tədbirlərini həyata keçirmək istisna olmaqla, hüquqi məsləhət vermək və ya yardım göstərmək;
- vergi bəyannamələrinin və əlaqədar xidmətlərin göstərilməsi;
- illik hesabatların hazırlanması, qiymətləndirilməsi və ya yoxlanılması və ya idarələrin aparılması ilə bağlı fəaliyyətlərin aparılması;
- hüquqi şəxs və ya şirkət üçün direktor işə qəbul edilməsi;
- ümumi inzibati qaydada təyin olunan digər əlavə fəaliyyətlər.
Wtt 2018 altında əlavə xidmətlərin köhnə Wtt altında əlavə xidmətlərdən çox şey ayırmadığı aydındır. Birinci nöqtəyə əsasən məsləhət vermək anlayışı bir qədər genişlənir və vergi məsləhətinin verilməsi tərifdən kənarlaşdırılır, əks halda demək olar ki, eyni əlavə xidmətlərə aiddir.
Buna baxmayaraq, Wtt 2018 köhnə Wtt ilə müqayisə edildikdə, domicile plus təmin edilməsi ilə bağlı böyük bir dəyişiklik görülə bilər. Wtt 3 alt bəndinin 4-cü bəndinin 2018-cü bəndinə uyğun olaraq, bu qanuna əsasən, həm poçt ünvanı, həm də bölmədə göstərilən ziyarət ünvanı göstərilməsinə yönəlmiş fəaliyyət olmadan icazə verilmir. b. etimad xidmətlərinin tərifi və həmin hissədə göstərilən əlavə xidmətlər həyata keçirildikdə, eyni fiziki şəxsin, hüquqi şəxsin və ya şirkətin xeyrinə.
[2]Bu qadağa ona görə yaranmışdır ki, yaşayış yerinin verilməsi və əlavə xidmətlərin göstərilməsi çox vaxt praktikada ayrı, bu o deməkdir ki, bu xidmətlər eyni tərəf tərəfindən həyata keçirilmir.
Bunun əvəzinə, məsələn, bir tərəf əlavə xidmətləri yerinə yetirir və sonra müştərini yaşayış yeri təmin edən digər tərəflə əlaqəyə gətirir. Əlavə xidmətlərin göstərilməsi və yaşayış yerinin təmin edilməsi eyni tərəf tərəfindən həyata keçirilmədiyinə görə, biz prinsipcə köhnə Wtt-ə uyğun olaraq trast xidmətindən danışmırıq. Bu xidmətləri ayırmaqla, köhnə Wtt-ə görə heç bir icazə tələb olunmur və bu icazəni almaq öhdəliyi beləliklə də aradan qalxır. Gələcəkdə etibar xidmətlərinin bu cür ayrılmasının qarşısını almaq üçün 3-ci ilin 4-cü maddəsinin 2018-cü bəndinə qadağa daxil edilmişdir.
3. Etibar xidmətlərini ayırmağın qadağan edilməsinin praktik nəticələri
Köhnə Wtt-ə görə, yaşayış yerinin təmin edilməsini və əlavə fəaliyyətlərin həyata keçirilməsini ayıran və bu xidmətlərin müxtəlif tərəflər tərəfindən yerinə yetirilməsinə malik olan xidmət təminatçılarının fəaliyyəti etibar xidmətinin anlayışına daxil deyil. Bununla belə, 3-ci ilin 4-cü maddəsinin 2018-cü bəndinin alt b Wtt qadağası ilə, trast xidmətlərini ayıran tərəflərin belə fəaliyyətləri icazəsiz həyata keçirməsi də qadağandır.
Bu, öz fəaliyyətlərini bu şəkildə davam etdirmək istəyən tərəflərin icazə tələb etmələrini və buna görə də Hollandiya Milli Bankının nəzarəti altında olmasını nəzərdə tutur. Qadağa, xidmət təminatçılarının həm yaşayış yerinin təmin edilməsinə, həm də əlavə xidmətlərin yerinə yetirilməsinə yönəlmiş fəaliyyəti həyata keçirdikləri zaman Wtt 2018-ə uyğun olaraq etibarlı xidmət göstərmələrini nəzərdə tutur.
Buna görə bir xidmət təminatçısına Wtt uyğun olaraq icazə almadan əlavə xidmətlər göstərməyə və sonradan müştərisini yaşayış yeri təmin edən başqa bir tərəflə əlaqələndirməyə icazə verilmir. Bundan əlavə, bir xidmət təminatçısıdır Müştərini yaşayış yeri təqdim edə bilən və əlavə xidmətlər göstərə bilən müxtəlif tərəflərlə əlaqə quraraq vasitəçi kimi fəaliyyət göstərməsinə icazə verilmir.[3] Bu vasitəçinin yaşayış yerini təmin etməməsi və ya əlavə xidmətlər göstərməməsi vəziyyətində belədir.
4. Müştərilərin xüsusi yaşayış yeri təminatçılarına müraciət edilməsi
Praktikada tez-tez əlavə xidmətlər həyata keçirən və sonradan müştərini xüsusi yaşayış yeri təminatçısına yönləndirən tərəflər olur. Bu müraciətin müqabilində yaşayış yeri təminatçısı çox vaxt müştərini yönləndirən tərəfə komissiya ödəyir. Bununla belə, Wtt 2018-ə əsasən, xidmət təminatçılarının Wtt-dən qaçmaq üçün əməkdaşlıq etmələrinə və xidmətlərini qəsdən ayırmalarına artıq icazə verilmir.
Təşkilat müştərilər üçün əlavə xidmətlər həyata keçirdikdə, bu müştərilərin xüsusi yaşayış yeri təminatçılarına yönləndirilməsinə icazə verilmir. Bu o deməkdir ki, tərəflər arasında Wtt-dən qaçmağa yönəlmiş əməkdaşlıq var. Üstəlik, müraciətlər üçün komissiya alındıqda, etimad xidmətlərinin ayrıldığı tərəflər arasında əməkdaşlıq olduğu aydın olur.
Wtt-in müvafiq məqaləsi fəaliyyətlərin həyata keçirilməsindən bəhs edir yönəlmiş həm poçt ünvanı, ya da ziyarətçi ünvanı ilə təmin etmək və əlavə xidmətlər göstərmək. Dəyişiklik memorandumu aiddir müştəri təmasa gətirir müxtəlif tərəflərlə.[4] Wtt 2018 yeni qanundur, ona görə də hazırda bu qanunla bağlı heç bir məhkəmə qərarı yoxdur. Bundan əlavə, müvafiq ədəbiyyat yalnız bu qanunun gətirdiyi dəyişikliklərdən bəhs edir.
Bu o deməkdir ki, hazırda qanunun praktikada necə işləyəcəyi hələ aydın deyil. Nəticə etibarı ilə, hansı hərəkətlərin “məqsədli” və “təmasda olmaq” anlayışlarına tam olaraq uyğun gəldiyini bu anda bilmirik. Buna görə də, hazırda hansı hərəkətlərin 3-cü maddənin 4-cü bəndinin 2018-ci il alt b Wtt qadağasına aid olduğunu söyləmək mümkün deyil. Bununla belə, bunun sürüşmə miqyası olduğu şübhəsizdir. Müəyyən yaşayış yeri təminatçılarına müraciət etmək və bu müraciətlər üçün komissiya almaq müştərilərin yaşayış yeri təminatçısı ilə əlaqə yaratması hesab edilir.
Müştəri prinsipcə bilavasitə yaşayış yeri təminatçısına istinad etməsə də, yaxşı təcrübəyə malik olan xüsusi yaşayış yeri təminatçılarının tövsiyəsi risk yaradır. Bununla belə, bu halda müştərinin əlaqə saxlaya biləcəyi konkret yaşayış yerinin provayderi qeyd olunur. Bunun 'müştərini yaşayış yerinin təminatçısı ilə əlaqəyə gətirmək' kimi qiymətləndirilməsi üçün yaxşı şans var. Bütün bunlardan sonra, bu halda müştəri öz yaşayış yerinin təminatçısı tapmaq üçün heç bir səy göstərməli deyil.
Müştərinin doldurulmuş Google axtarış səhifəsinə yönləndirildiyi zaman “müştəri ilə əlaqə yaratmaqdan” danışıb-danışmamağımız hələ də sualdır. Bunun səbəbi belədir ki, bunu edərkən konkret yaşayış yeri təminatçısı tövsiyə edilmir, lakin qurum müştəriyə yaşayış yeri təminatçılarının adlarını təqdim edir. Hansı hərəkətlərin tam olaraq qadağanın əhatə dairəsinə daxil olduğunu aydınlaşdırmaq üçün presedent hüququnda hüquqi müddəa daha da inkişaf etdirilməlidir.
5. Nəticə
Aydındır ki, Wtt 2018 əlavə xidmətlər həyata keçirən və eyni zamanda öz müştərilərini yaşayış yeri təmin edə biləcək başqa tərəfə yönləndirən tərəflər üçün böyük nəticələrə səbəb ola bilər. Köhnə Wtt-ə əsasən, bu qurumlar Wtt-nin əhatə dairəsinə daxil deyildi və buna görə də Wtt-ə uyğun olaraq icazə tələb etmirdi. Bununla belə, Wtt 2018 qüvvəyə mindiyi üçün etibar xidmətlərinin ayrılması deyilən bir qadağa var.
Bundan sonra həm yaşayış yerinin təmin edilməsinə, həm də əlavə xidmətlərin yerinə yetirilməsinə yönəlmiş fəaliyyət göstərən qurumlar Wtt-nin əhatə dairəsinə düşür və bu qanuna uyğun olaraq icazə almalıdırlar. Təcrübədə əlavə xidmətlər göstərən və sonra müştərilərini yaşayış yeri təminatçısına yönləndirən bir çox təşkilat var. Müraciət etdikləri hər bir müştəri üçün onlar yaşayış yerinin provayderindən komissiya alırlar.
Bununla belə, Wtt 2018 qüvvəyə mindiyi üçün xidmət təminatçılarının Wtt-dən qaçmaq üçün əməkdaşlıq etməsinə və xidmətləri bilərəkdən ayırmasına artıq icazə verilmir. Buna görə də bu əsasda işləyən təşkilatlar öz fəaliyyətlərinə tənqidi nəzər salmalıdırlar. Bu təşkilatların iki variantı var: onlar öz fəaliyyətlərini tənzimləyirlər və ya Wtt-nin əhatə dairəsinə düşürlər və buna görə də icazə tələb edirlər və Hollandiya Mərkəzi Bankının nəzarəti altındadırlar.
Əlaqə
Bu yazını oxuduqdan sonra suallarınız və ya şərhləriniz varsa, zəhmət olmasa, cənab ilə əlaqə saxlayın. Ruby van Kersbergen, hüquqşünas Law & More vasitəsilə [e-poçt qorunur], ya da mr. Tom Meevis, hüquqşünas Law & More vasitəsilə [e-poçt qorunur], və ya +31 (0)40-3690680 nömrəsinə zəng edin.
[1] K. Frielink, Nederlanddakı Toezicht Trustkantoren, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).