Hollandiyada və Ukraynada çirkli pulların yuyulması və antiterror maliyyələşdirmə tədbirləri

giriş

Sürətlə rəqəmsallaşan cəmiyyətimizdə çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı risklər getdikcə artır. Təşkilatlar üçün bu risklərdən xəbərdar olmaq vacibdir. Təşkilatlar uyğunluqla çox dəqiq olmalıdırlar. Hollandiyada, bu xüsusilə Hollandiyanın çirkli pulların yuyulmasının və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınması (Wwft) Qanunundan irəli gələn öhdəliklərə tabe olan təşkilatlara aiddir. Bu öhdəliklər çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsini aşkar etmək və mübarizə aparmaq məqsədi ilə qurulub. Bu qanundan irəli gələn öhdəliklər haqqında daha çox məlumat üçün əvvəlki "Hollandiya hüquq sektorundakı uyğunluq" məqaləsinə müraciət edirik. Maliyyə qurumları bu öhdəlikləri yerinə yetirmədikdə, bunun ağır nəticələri ola bilər. Bunun sübutu, Hollandiyanın Biznes və Sənaye üçün Apellyasiya Komissiyasının son qərarında (17 Yanvar 2018, ECLI: NL: CBB: 2018: 6) göstərilmişdir.

Hollandiyanın iş və sənaye üçün müraciət komissiyasının qərarı

Bu iş fiziki və hüquqi şəxslərə etimad xidmətləri göstərən bir etibarnamə şirkətindən gedir. Etibar şirkəti öz xidmətlərini Ukraynada əmlak sahibi olan fiziki şəxsə (şəxs A) təqdim etdi. Daşınmaz əmlakın dəyəri 10,000,000 ABŞ dolları idi. A şəxs, hüquqi şəxsə (B şirkəti) daşınmaz əmlak portfelinin sertifikatlarını verdi. B müəssisəsinin səhmləri Ukrayna milliyyətinin nominant səhmdarı (şəxs C) idi. Buna görə C şəxs əmlak portfelinin son faydalanan sahibi idi. Müəyyən bir anda C şəxs öz hissələrini başqa bir şəxsə (şəxs D) köçürdü. Şəxs C, bu səhmlərin qarşılığında heç bir şey almadı, pulsuz olaraq D şəxsinə verildi. Şəxs A, səhmlərin təhvil verilməsi barədə etibarlı şirkətə məlumat verdi və D şirkəti əmlakın yeni son faydalanan sahibi təyin edildi. Bir neçə ay sonra etibar şirkəti, Hollandiya Maliyyə Tədqiqat Birliyinə, əvvəllər qeyd olunan səhmlərin köçürülməsi də daxil olmaqla bir neçə əməliyyat barədə məlumat verdi. Problemlər yarananda bu. Səhmlərin C şəxsindən D şəxsinə ötürülməsi barədə məlumat verildikdən sonra Hollandiya Milli Bankı etibar şirkətinə 40,000 avro cərimə tətbiq etdi. Bunun səbəbi Wwft'ə uyğun gəlməməsi idi. Hollandiya Milli Bankına görə, etibar şirkəti, səhmlərin təhvil verilməsinin çirkli pulların yuyulması və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə əlaqəli ola biləcəyindən şübhələnməli idi, çünki səhmlər pulsuz təhvil verilərkən, daşınmaz əmlak portfeli çox pul tələb edirdi. Buna görə, güvən şirkəti bu əməliyyatı Wwft-dən irəli gələn on dörd gün ərzində bildirməlidir. Bu cinayət ümumiyyətlə 500,000 avro cərimə ilə cəzalandırılır. Bununla birlikdə, Hollandiya Milli Bankı, bu qanun pozuntusunun dərəcəsinə və etibar şirkətinin izinə görə bu cəzanı 40,000 Avro məbləğində moderasiya etdi.

Etibar şirkəti cərimənin qanunsuz tətbiq olunduğuna inandığı üçün işi məhkəməyə verdi. Etibar şirkəti, əməliyyatın Wwft-də təsvir olunduğu kimi bir əməliyyat olmadığını iddia etdi, çünki əməliyyat guya A. adından bir əməliyyat deyildi. Bununla birlikdə Komissiya başqa cür düşünür. A şəxs, B müəssisəsi və C adamı arasında formalaşma Ukrayna hökumətindən mümkün vergi yığılmaması üçün qurulmuşdur. A şəxs bu tikintidə əsas rol oynadı. Bundan əlavə, səhmləri C şəxsindən D-yə köçürməklə əmlakın son xeyirli sahibi dəyişdi. Bu, A şəxsinin vəziyyətini dəyişdirdi, çünki A şəxs artıq C şəxs üçün deyil, D şəxs üçün əmlak sahibi olmur. A şəxs əməliyyatla yaxından maraqlandı və buna görə əməliyyat A şəxsin adından edildi. A şəxs etibarlı şirkətin müştərisi olduğu üçün etibar şirkəti bu əməliyyat barədə məlumat verməli idi. Bundan əlavə, Komissiya səhmlərin təhvil verilməsinin qeyri-adi bir əməliyyat olduğunu bildirdi. Bu, səhmlərin pulsuz təhvil verilməsi, daşınmaz əmlakın dəyəri isə 10,000,000 ABŞ dolları təşkil etməsidir. Ayrıca, əmlakın dəyəri C-nin digər aktivləri ilə birlikdə əlamətdar idi. Nəhayət, etibar ofisinin direktorlarından biri, əməliyyatın qəribəliyini etiraf edən "çox qeyri-adi" olduğuna işarə etdi. Buna görə əməliyyat çirkli pulların yuyulmasında və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsində şübhə doğurur və təxirə salınmadan bildirilməlidir. Buna görə cərimə qanuni olaraq tətbiq edildi.

Bütün qərar bu link vasitəsilə əldə edilə bilər.

Ukraynada çirkli pulların yuyulması və antiterror maliyyələşdirmə tədbirləri

Yuxarıda göstərilən hadisə göstərir ki, bir Hollandiya güvən şirkəti Ukraynada baş verən əməliyyatlara görə cərimələnə bilər. Buna görə Hollandiya qanunu Hollandiya ilə bir əlaqə olduğu müddətdə digər ölkələrdə fəaliyyət göstərən təşkilatlara da şamil edilə bilər. Hollandiya çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsini aşkar etmək və mübarizə aparmaq üçün bir sıra tədbirlər həyata keçirmişdir. Hollandiya daxilində fəaliyyət göstərmək istəyən Ukrayna təşkilatları və ya Hollandiyada bir iş başlamaq istəyən ukraynalı sahibkarlar üçün Hollandiya qanununa əməl etmək çətin ola bilər. Bu, qismən də olsa, Ukraynanın çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı fərqli üsullara sahib olması və Hollandiyanın keçirdiyi qədər geniş tədbirləri hələ həyata keçirməməsi ilə əlaqədardır. Bununla birlikdə, çirkli pulların yuyulmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə Ukraynada getdikcə vacib mövzuya çevrilib. Hətta belə aktual bir mövzuya çevrilmişdir ki, Avropa Şurası Ukraynada çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı istintaqa başlamağa qərar verdi.

2017-ci ildə Avropa Şurası Ukraynada çirkli pulların yuyulmasına və antiterror maliyyələşdirmə tədbirlərinə dair araşdırma aparıb. Bu araşdırma xüsusi təyin olunmuş bir komitə, yəni Çirkli Pulların yuyulmasına qarşı Mübarizə və Terrorizmin Maliyyələşdirilməsi üzrə Ekspertlər Komitəsi (MONEYVAL) tərəfindən aparılmışdır. Komitə, nəticələrinin hesabatını 2017-ci ilin dekabr ayında təqdim etdi. Bu hesabatda Ukraynada həyata keçirilən çirkli pulların yuyulmasına və antiterror maliyyələşdirmə tədbirlərinə xülasə verilmişdir. Maliyyə Fəaliyyət Tapşırıq Qrupu 40 Tövsiyəsinə uyğunluq səviyyəsini və Ukraynanın çirkli pulların yuyulmasına və antiterror maliyyələşdirmə sisteminin effektivlik səviyyəsini təhlil edir. Hesabatda həmçinin sistemin necə gücləndiriləcəyi ilə bağlı tövsiyələr verilir.

İstintaqın əsas nəticələri

Komitə istintaqda irəli gələn bir neçə əsas nəticəni təsvir etdi və bunlar aşağıda ümumiləşdirildi:

  • Korrupsiya Ukraynada çirkli pulların yuyulması ilə bağlı mərkəzi risk yaradır. Korrupsiya çoxlu sayda cinayət əməlləri yaradır və dövlət qurumlarının və cinayət ədliyyə sisteminin fəaliyyətinə xələl gətirir. Hakimiyyət korrupsiyadan qaynaqlanan risklərdən xəbərdardır və bu riskləri azaltmaq üçün tədbirlər görür. Bununla birlikdə, hüquq-mühafizə orqanları korrupsiya ilə əlaqəli çirkli pulların yuyulmasına yönəldilib.
  • Ukraynada çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskləri barədə ağlabatan bir anlayış var. Bununla birlikdə, bu risklərin anlaşılması, sərhədlərdəki risklər, qeyri-kommersiya sektoru və hüquqi şəxslər kimi müəyyən sahələrdə inkişaf etdirilə bilər. Ukraynada müsbət təsir göstərən bu risklərin aradan qaldırılması üçün geniş milli koordinasiya və siyasət qurulması mexanizmləri geniş yayılmışdır. Uydurma sahibkarlıq, kölgə iqtisadiyyatı və nağd pul istifadəsi məsələlərini hələ də həll etmək lazımdır, çünki onlar böyük miqdarda pul yuyma riski yaradırlar.
  • Ukrayna Maliyyə Kəşfiyyatı Birliyi (UFIU) yüksək sifarişli maliyyə zəkası yaradır. Bu, mütəmadi olaraq araşdırmalara səbəb olur. Hüquq-mühafizə orqanları da istintaq səylərini dəstəkləmək üçün UFIU-dan kəşfiyyat axtarır. Lakin UFIU-nun İT sistemi köhnəlir və kadr səviyyəsi böyük iş yükünün öhdəsindən gələ bilmir. Buna baxmayaraq, Ukrayna hesabat keyfiyyətinin daha da yaxşılaşdırılması üçün addımlar atdı.
  • Ukraynada çirkli pulların yuyulması hələ də digər cinayət əməllərinin davamı olaraq görülür. Çirkli pulların yuyulmasının yalnız əsas qanun pozuntusuna görə əvvəlcədən məhkum olunduqdan sonra məhkəməyə aparıla biləcəyi güman edilirdi. Çirkli pulların yuyulmasına dair hökmlər əsas cinayətlərdən daha azdır. Bu yaxınlarda Ukrayna hakimiyyəti müəyyən vəsaitləri müsadirə etmək üçün tədbirlər görməyə başladı. Ancaq bu tədbirlər ardıcıl olaraq tətbiq olunmur.
  • 2014-cü ildən bəri Ukrayna beynəlxalq terrorizmin nəticələrini cəmləşdirmişdir. Bu, əsasən İslam Dövlətinin (İD) təhdidi ilə əlaqədar idi. Maliyyə araşdırmaları terrorla əlaqəli bütün araşdırmalara paralel aparılır. Effektiv sistemin aspektləri nümayiş olunsa da, hüquqi baza hələ də beynəlxalq standartlara uyğun deyil.
  • Ukrayna Milli Bankı (AMB) riskləri yaxşı başa düşür və banklara nəzarət üçün adekvat risk əsaslı bir yanaşma tətbiq edir. Şəffaflığın təmin edilməsi və cinayətkarların bankların nəzarətindən çıxarılması üçün böyük işlər görülmüşdür. Milli Bank banklara geniş sanksiya tətbiq etdi. Bu, profilaktik tədbirlərin səmərəli tətbiqi ilə nəticələndi. Bununla birlikdə, digər orqanlar funksiyalarının yerinə yetirilməsində və profilaktik tədbirlərin tətbiq edilməsində ciddi inkişaf tələb olunur.
  • Ukraynadakı özəl sektorun əksəriyyəti müştərisinin faydalı sahibini yoxlamaq üçün Vahid Dövlət Reyestrinə etibar edir. Bununla birlikdə Qeydiyyatçı, hüquqi şəxslər tərəfindən ona verilən məlumatların dəqiq və ya cari olmasını təmin etmir. Bu maddi bir məsələ hesab olunur.
  • Ukrayna ümumilikdə qarşılıqlı hüquqi yardım göstərmək və axtarmaqda fəaldır. Bununla birlikdə nağd əmanətlər kimi məsələlər göstərilən qarşılıqlı hüquqi yardımın səmərəliliyinə təsir göstərir. Ukraynanın yardım göstərmək imkanına hüquqi şəxslərin məhdud şəffaflığı da mənfi təsir göstərir.

Məruzənin nəticələri

Hesabata əsasən belə qənaətə gəlmək olar ki, Ukrayna pulların yuyulması ilə bağlı ciddi risklərlə üzləşir. Korrupsiya və qanunsuz iqtisadi fəaliyyətlər çirkli pulların yuyulmasının əsas təhdidləridir. Ukraynada pul dövriyyəsi yüksəkdir və Ukraynada kölgə iqtisadiyyatını artırır. Bu kölgə iqtisadiyyatı ölkənin maliyyə sisteminə və iqtisadi təhlükəsizliyinə ciddi təhlükə yaradır. Terror maliyyələşdirmə riskinə gəlincə, Ukraynadan Suriyadakı İŞ döyüşçülərinə qoşulmaq istəyənlər üçün tranzit ölkə olaraq istifadə olunur. Qeyri-kommersiya sektoru terrorizmin maliyyələşdirilməsinə həssasdır. Bu sektor terrorçulara və terror təşkilatlarına vəsait yönəltmək üçün sui-istifadə edilmişdir.

Ancaq Ukrayna çirkli pulların yuyulmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə məqsədilə addımlar atdı. 2014-cü ildə çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə / Antiterror maliyyələşdirmə ilə bağlı yeni qanun qəbul edildi. Bu qanun, riskləri müəyyənləşdirmək üçün səlahiyyətlərdən bir risk qiymətləndirməsini aparmağı tələb edir və bu risklərin qarşısını almaq və ya azaltma tədbirlərini təyin edir. Dəyişikliklər Cinayət Prosessual Məcəlləsində və Cinayət Məcəlləsində də aparıldı. Bundan əlavə, Ukrayna hakimiyyəti riskləri əhəmiyyətli dərəcədə dərk edir və çirkli pulların yuyulmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üçün daxili koordinasiyada effektivdir.

Ukrayna artıq çirkli pulların yuyulmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə məqsədilə böyük addımlar atıb. Yenə də inkişaf üçün yer var. Bəzi qüsurlar və qeyri-müəyyənliklər Ukraynanın texniki uyğunluq çərçivəsindədir. Bu çərçivəni də beynəlxalq standartlara uyğunlaşdırmaq lazımdır. Bundan əlavə, çirkli pulların yuyulmasına ayrıca cinayət kimi baxılmalı, nəinki əsas bir cinayət fəaliyyətinin uzadılması kimi. Bu daha çox mühakimə və məhkumetmə ilə nəticələnəcək. Maliyyə araşdırmaları müntəzəm olaraq aparılmalı və çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi risklərinin təhlili və yazılı ifadəsi gücləndirilməlidir. Bu hərəkətlər çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı Ukrayna üçün prioritet tədbirlər hesab olunur.

Bütün hesabat bu link vasitəsilə əldə edilə bilər.

nəticə

Çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi cəmiyyətimiz üçün böyük risk yaradır. Buna görə də bu mövzular dünya miqyasında müzakirə olunur. Hollandiya çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsini aşkar etmək və mübarizə aparmaq üçün artıq bir sıra tədbirlər həyata keçirmişdir. Bu tədbirlər yalnız Hollandiya təşkilatları üçün əhəmiyyət kəsb etmir, həm də sərhəd əməliyyatları həyata keçirən şirkətlərə də şamil edilə bilər. Wwft, yuxarıda göstərilən hökmdə göstərildiyi kimi Hollandiyaya bir keçid olduqda tətbiq olunur. Wwft sahəsinə aid olan təşkilatlar üçün Hollandiya qanunlarına uyğun olmaq üçün müştərilərin kim olduğunu bilmək lazımdır. Bu öhdəlik Ukrayna qurumlarına da şamil edilə bilər. Bu çətin ola bilər, çünki Ukraynanın Hollandiyadakı kimi geniş çirkli pulların yuyulmasına və antiterror maliyyələşdirmə tədbirlərini hələ tətbiq etməməsi.

Bununla yanaşı, MONEYVAL hesabatı göstərir ki, Ukrayna çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə məqsədilə addımlar atır. Ukraynada vacib olan ilk addım olan çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskləri barədə geniş anlayış var. Hələ ki, hüquqi bazada hələ də həll edilməli olan bəzi nöqsanlar və qeyri-müəyyənliklər mövcuddur. Ukraynada nağd pulun geniş yayılması və onu müşayiət edən böyük kölgə iqtisadiyyatı Ukrayna cəmiyyəti üçün ən böyük təhlükə yaradır. Ukrayna, şübhəsiz ki, çirkli pulların yuyulmasına və antiterror maliyyələşdirmə siyasətində irəliləyiş əldə etdi, lakin hələ də inkişaf üçün yer var. Hollandiya və Ukraynanın hüquqi çərçivələri yavaş-yavaş bir-birinə yaxınlaşır və nəticədə Hollandiya və Ukrayna tərəflərinin əməkdaşlığını asanlaşdıracaqdır. Bu vaxta qədər, çirkli pulların yuyulmasına və antiterror maliyyələşdirmə tədbirlərinə riayət etmək üçün bu cür tərəflərin Hollandiya və Ukraynanın hüquqi çərçivələri və reallıqları barədə məlumatlı olması vacibdir.

səhm