Hollandiyada və Ukraynada çirkli pulların yuyulması və antiterror maliyyələşdirmə tədbirləri
giriş
Sürətlə rəqəmsallaşan cəmiyyətimizdə çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı risklər getdikcə artır. Təşkilatlar üçün bu risklərdən xəbərdar olmaq vacibdir. Təşkilatlar uyğunluqda çox dəqiq olmalıdır. Hollandiyada bu xüsusilə Hollandiyadan irəli gələn öhdəliklərə tabe olan qurumlara aiddir Hüquq çirkli pulların yuyulmasının və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinin qarşısının alınması üzrə (Wwft).
Bu öhdəliklər çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsini aşkar etmək və onlarla mübarizə aparmaq üçün qoyulub. Bu qanundan irəli gələn öhdəliklər haqqında daha çox məlumat üçün əvvəlki məqaləmizə müraciət edirik "Hollandiya hüquq sektorunda uyğunluq". Maliyyə institutları bu öhdəlikləri yerinə yetirmədikdə, bunun ağır nəticələri ola bilər. Bunun sübutu Hollandiya Biznes və Sənaye üçün Apellyasiya Komissiyasının son qərarında göstərilir (17 Yanvar 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).
Hollandiyanın iş və sənaye üçün müraciət komissiyasının qərarı
Bu iş fiziki və hüquqi şəxslərə trast xidmətləri göstərən trast şirkəti haqqındadır. Etibar şirkəti Ukraynada daşınmaz əmlaka sahib olan fiziki şəxsə öz xidmətlərini göstərmişdir (Şəxs A). Daşınmaz əmlakın dəyəri 10,000,000 ABŞ dolları idi. A şəxs hüquqi şəxsə (obyekt B) daşınmaz əmlak portfelinin sertifikatlarını verib. B müəssisəsinin səhmləri Ukrayna vətəndaşı olan namizəd səhmdara (C şəxs) məxsus idi. Beləliklə, C şəxs daşınmaz əmlak portfelinin son benefisiar sahibi idi. Müəyyən bir anda C şəxs öz paylarını başqa bir şəxsə (D şəxs) keçirdi.
C şəxs bu paylar müqabilində heç bir şey almayıb, onlar pulsuz olaraq D şəxsə verilib. A şəxs səhmlərin təhvil verilməsi barədə trast şirkətinə məlumat verdi və trast şirkəti D şəxsi daşınmaz əmlakın yeni son benefisiar sahibi təyin etdi. Bir neçə ay sonra trast şirkəti Hollandiya Maliyyə Təhqiqat Birliyinə bir neçə əməliyyat, o cümlədən əvvəllər qeyd olunan səhmlərin köçürülməsi barədə məlumat verdi. Problemlər bu zaman yaranıb. Səhmlərin C şəxsindən D şəxsinə ötürülməsi barədə məlumat alan Hollandiya Milli Bankı trast şirkətinə 40,000 min avro cərimə kəsib. Bunun səbəbi Wwft-ə əməl edilməməsi idi.
Hollandiya Milli Bankının fikrincə, trast şirkəti səhmlərin köçürülməsinin çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə bağlı ola biləcəyindən şübhələnməli idi, çünki daşınmaz əmlak portfeli çox pul dəyərində olduğu halda səhmlər pulsuz köçürülüb. Buna görə də, etibar şirkəti Wwft-dən irəli gələn bu əməliyyatı on dörd gün ərzində bildirməli idi. Bu pozuntu adətən 500,000 avro cərimə ilə cəzalandırılır. Bununla belə, Hollandiya Milli Bankı cinayətin miqyasına və etibar edilən şirkətin təcrübəsinə görə bu cəriməni 40,000 avro məbləğində azaldıb.
Trast şirkəti cərimənin qanunsuz olaraq qoyulduğuna inandığı üçün işi məhkəməyə verib. Etibarlı şirkət iddia etdi ki, əməliyyat Wwft-də təsvir olunduğu kimi əməliyyat deyil, çünki əməliyyat guya A şəxs adından əməliyyat deyildi. Lakin Komissiya başqa cür düşünür. A şəxs, B müəssisəsi və C şəxs arasında formalaşma Ukrayna hökumətindən mümkün vergi yığılmasının qarşısını almaq üçün qurulmuşdur. Bu tikintidə A şəxs əsas rol oynamışdır.
Bundan əlavə, daşınmaz əmlakın son benefisiar sahibi səhmləri C şəxsdən D şəxsə köçürməklə dəyişdi. Bu, həm də A şəxsin mövqeyinin dəyişməsini əhatə etdi, çünki A şəxs artıq daşınmaz əmlaka C şəxs üçün deyil, D şəxs üçün sahibdir. . A şəxs əməliyyatda yaxından iştirak etmişdir və buna görə də əməliyyat A şəxsin adından olmuşdur. A şəxs trast şirkətin müştərisi olduğundan, trast şirkəti əməliyyat haqqında məlumat verməli idi. Bundan əlavə, Komissiya bildirib ki, səhmlərin təhvil verilməsi qeyri-adi əməliyyatdır.
Bu ondan ibarətdir ki, səhmlər təmənnasız ötürülüb, daşınmaz əmlakın dəyəri isə 10,000,000 XNUMX XNUMX ABŞ dolları təşkil edib. Həmçinin, daşınmaz əmlakın dəyəri C şəxsinin digər aktivləri ilə birlikdə diqqətəlayiq idi. Nəhayət, trast idarəsinin direktorlarından biri əməliyyatın “çox qeyri-adi” olduğunu qeyd etdi ki, bu da əməliyyatın qəribəliyini etiraf edir. Bu səbəbdən əməliyyat çirkli pulların yuyulması və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi şübhəsi yaradır və bu barədə təxirə salınmadan məlumat verilməli idi. Ona görə də cərimə qanuni olaraq təyin edilib.
Bütün qərar bu link vasitəsilə əldə edilə bilər.
Ukraynada çirkli pulların yuyulması və antiterror maliyyələşdirmə tədbirləri
Yuxarıda qeyd olunan hal göstərir ki, Hollandiya trest şirkəti Ukraynada baş vermiş əməliyyatlara görə cərimələnə bilər. Buna görə də Hollandiya qanunu digər ölkələrdə fəaliyyət göstərən təşkilatlara da şamil oluna bilər, yalnız Hollandiya ilə əlaqə var. Hollandiya çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsini aşkar etmək və onlarla mübarizə aparmaq üçün kifayət qədər tədbirlər həyata keçirmişdir. Hollandiya daxilində fəaliyyət göstərmək istəyən Ukrayna təşkilatları və ya Hollandiyada biznes qurmaq istəyən ukraynalı sahibkarlar üçün Hollandiya qanunlarına riayət etmək çətin ola bilər.
Bu qismən onunla bağlıdır ki, Ukrayna çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizənin müxtəlif üsullarına malikdir və hələ də Hollandiya kimi geniş tədbirlər həyata keçirməyib. Bununla belə, Ukraynada çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə getdikcə daha vacib mövzuya çevrilib. Hətta o qədər aktual mövzuya çevrilib ki, Avropa Şurası Ukraynada çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı araşdırmaya başlamaq qərarına gəlib.
2017-ci ildə Avropa Şurası Ukraynada çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə tədbirləri ilə bağlı araşdırma aparıb. Bu araşdırmanı xüsusi təyin olunmuş komitə, yəni Çirkli Pulların Yuyulmasına və Terrorizmin Maliyyələşdirilməsinə Qarşı Mübarizə Tədbirlərinin Qiymətləndirilməsi üzrə Ekspertlər Komitəsi (MONEYVAL) həyata keçirib. Komitə 2017-ci ilin dekabr ayında əldə etdiyi nəticələrin hesabatını təqdim edib.
Bu hesabat Ukraynada həyata keçirilən çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə tədbirlərinin xülasəsini təqdim edir. O, Maliyyə Fəaliyyəti üzrə İşçi Qrupunun 40 Tövsiyələrinə uyğunluq səviyyəsini və Ukraynanın çirkli pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə sisteminin effektivlik səviyyəsini təhlil edir. Hesabatda sistemin gücləndirilməsi ilə bağlı tövsiyələr də verilir.
İstintaqın əsas nəticələri
Komitə istintaqda irəli gələn bir neçə əsas nəticəni təsvir etdi və bunlar aşağıda ümumiləşdirildi:
- Korrupsiya Ukraynada çirkli pulların yuyulması ilə bağlı mərkəzi risk yaradır. Korrupsiya çoxlu sayda cinayət əməlləri yaradır və dövlət qurumlarının və cinayət ədliyyə sisteminin fəaliyyətinə xələl gətirir. Hakimiyyət korrupsiyadan qaynaqlanan risklərdən xəbərdardır və bu riskləri azaltmaq üçün tədbirlər görür. Bununla birlikdə, hüquq-mühafizə orqanları korrupsiya ilə əlaqəli çirkli pulların yuyulmasına yönəldilib.
- Ukraynada çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskləri barədə ağlabatan bir anlayış var. Bununla birlikdə, bu risklərin anlaşılması, sərhədlərdəki risklər, qeyri-kommersiya sektoru və hüquqi şəxslər kimi müəyyən sahələrdə inkişaf etdirilə bilər. Ukraynada müsbət təsir göstərən bu risklərin aradan qaldırılması üçün geniş milli koordinasiya və siyasət qurulması mexanizmləri geniş yayılmışdır. Uydurma sahibkarlıq, kölgə iqtisadiyyatı və nağd pul istifadəsi məsələlərini hələ də həll etmək lazımdır, çünki onlar böyük miqdarda pul yuyma riski yaradırlar.
- Ukrayna Maliyyə Kəşfiyyatı Birliyi (UFIU) yüksək sifarişli maliyyə zəkası yaradır. Bu, mütəmadi olaraq araşdırmalara səbəb olur. Hüquq-mühafizə orqanları da istintaq səylərini dəstəkləmək üçün UFIU-dan kəşfiyyat axtarır. Lakin UFIU-nun İT sistemi köhnəlir və kadr səviyyəsi böyük iş yükünün öhdəsindən gələ bilmir. Buna baxmayaraq, Ukrayna hesabat keyfiyyətinin daha da yaxşılaşdırılması üçün addımlar atdı.
- Ukraynada çirkli pulların yuyulması hələ də digər cinayət əməllərinin davamı olaraq görülür. Çirkli pulların yuyulmasının yalnız əsas qanun pozuntusuna görə əvvəlcədən məhkum olunduqdan sonra məhkəməyə aparıla biləcəyi güman edilirdi. Çirkli pulların yuyulmasına dair hökmlər əsas cinayətlərdən daha azdır. Bu yaxınlarda Ukrayna hakimiyyəti müəyyən vəsaitləri müsadirə etmək üçün tədbirlər görməyə başladı. Ancaq bu tədbirlər ardıcıl olaraq tətbiq olunmur.
- 2014-cü ildən bəri Ukrayna beynəlxalq terrorizmin nəticələrini cəmləşdirmişdir. Bu, əsasən İslam Dövlətinin (İD) təhdidi ilə əlaqədar idi. Maliyyə araşdırmaları terrorla əlaqəli bütün araşdırmalara paralel aparılır. Effektiv sistemin aspektləri nümayiş olunsa da, hüquqi baza hələ də beynəlxalq standartlara uyğun deyil.
- Ukrayna Milli Bankı (AMB) riskləri yaxşı başa düşür və banklara nəzarət üçün adekvat risk əsaslı bir yanaşma tətbiq edir. Şəffaflığın təmin edilməsi və cinayətkarların bankların nəzarətindən çıxarılması üçün böyük işlər görülmüşdür. Milli Bank banklara geniş sanksiya tətbiq etdi. Bu, profilaktik tədbirlərin səmərəli tətbiqi ilə nəticələndi. Bununla birlikdə, digər orqanlar funksiyalarının yerinə yetirilməsində və profilaktik tədbirlərin tətbiq edilməsində ciddi inkişaf tələb olunur.
- Ukraynadakı özəl sektorun əksəriyyəti müştərisinin faydalı sahibini yoxlamaq üçün Vahid Dövlət Reyestrinə etibar edir. Bununla birlikdə Qeydiyyatçı, hüquqi şəxslər tərəfindən ona verilən məlumatların dəqiq və ya cari olmasını təmin etmir. Bu maddi bir məsələ hesab olunur.
- Ukrayna ümumilikdə qarşılıqlı hüquqi yardım göstərmək və axtarmaqda fəaldır. Bununla birlikdə nağd əmanətlər kimi məsələlər göstərilən qarşılıqlı hüquqi yardımın səmərəliliyinə təsir göstərir. Ukraynanın yardım göstərmək imkanına hüquqi şəxslərin məhdud şəffaflığı da mənfi təsir göstərir.
Məruzənin nəticələri
Hesabata əsasən belə qənaətə gəlmək olar ki, Ukrayna pulların yuyulması ilə bağlı ciddi risklərlə üzləşir. Korrupsiya və qanunsuz iqtisadi fəaliyyətlər çirkli pulların yuyulmasının əsas təhdidləridir. Ukraynada pul dövriyyəsi yüksəkdir və Ukraynada kölgə iqtisadiyyatını artırır. Bu kölgə iqtisadiyyatı ölkənin maliyyə sisteminə və iqtisadi təhlükəsizliyinə ciddi təhlükə yaradır. Terror maliyyələşdirmə riskinə gəlincə, Ukraynadan Suriyadakı İŞ döyüşçülərinə qoşulmaq istəyənlər üçün tranzit ölkə olaraq istifadə olunur. Qeyri-kommersiya sektoru terrorizmin maliyyələşdirilməsinə həssasdır. Bu sektor terrorçulara və terror təşkilatlarına vəsait yönəltmək üçün sui-istifadə edilmişdir.
Ancaq Ukrayna çirkli pulların yuyulmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə məqsədilə addımlar atdı. 2014-cü ildə çirkli pulların yuyulmasına qarşı mübarizə / Antiterror maliyyələşdirmə ilə bağlı yeni qanun qəbul edildi. Bu qanun, riskləri müəyyənləşdirmək üçün səlahiyyətlərdən bir risk qiymətləndirməsini aparmağı tələb edir və bu risklərin qarşısını almaq və ya azaltma tədbirlərini təyin edir. Dəyişikliklər Cinayət Prosessual Məcəlləsində və Cinayət Məcəlləsində də aparıldı. Bundan əlavə, Ukrayna hakimiyyəti riskləri əhəmiyyətli dərəcədə dərk edir və çirkli pulların yuyulmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üçün daxili koordinasiyada effektivdir.
Ukrayna çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə üçün artıq böyük addımlar atıb. Yenə də təkmilləşdirmə üçün yer var. Ukraynanın texniki uyğunluq çərçivəsində bəzi qüsurlar və qeyri-müəyyənliklər qalmaqdadır. Bu çərçivə də beynəlxalq standartlara uyğunlaşdırılmalıdır.
Bundan əlavə, çirkli pulların yuyulmasına təkcə əsas cinayət fəaliyyətinin genişləndirilməsi kimi deyil, ayrıca cinayət kimi də baxmaq lazımdır. Bu, daha çox təqib və məhkumluqlarla nəticələnəcək. Mütəmadi olaraq maliyyə araşdırmaları aparılmalı, çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi risklərinin təhlili və yazılı şəkildə ifadəsi gücləndirilməlidir. Bu hərəkətlər Ukrayna üçün çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı prioritet tədbirlər hesab edilir.
Bütün hesabat bu link vasitəsilə əldə edilə bilər.
Nəticə
Çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi cəmiyyətimiz üçün böyük risk yaradır. Ona görə də bu mövzular bütün dünyada müzakirə olunur. Hollandiya çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsini aşkar etmək və onlarla mübarizə aparmaq üçün artıq kifayət qədər tədbirlər həyata keçirib. Bu tədbirlər yalnız Hollandiya təşkilatları üçün əhəmiyyət kəsb etmir, həm də transsərhəd əməliyyatları olan şirkətlərə də aid edilə bilər. Wwft yuxarıda qeyd olunan qərarda göstərildiyi kimi Hollandiya ilə əlaqə olduqda tətbiq edilir.
Wwft-in əhatə dairəsinə düşən qurumlar üçün Hollandiya qanunlarına riayət etmək üçün onların müştərilərinin kim olduğunu bilmək vacibdir. Bu öhdəlik Ukrayna subyektlərinə də şamil oluna bilər. Bu çətin ola bilər, çünki Ukrayna hələ də Hollandiya kimi çirkli pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsinə qarşı belə geniş tədbirlər həyata keçirməyib.
Bununla belə, MONEYVAL-ın hesabatı göstərir ki, Ukrayna çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə üçün addımlar atır. Ukrayna çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi riskləri haqqında geniş anlayışa malikdir ki, bu da mühüm ilk addımdır. Bununla belə, hüquqi baza hələ də aradan qaldırılmalı olan bəzi qüsurları və qeyri-müəyyənlikləri ehtiva edir. Ukraynada nağd puldan geniş istifadə və onu müşayiət edən böyük kölgə iqtisadiyyatı Ukrayna cəmiyyəti üçün ən böyük təhlükədir.
Ukrayna, şübhəsiz ki, çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə siyasətində irəliləyiş əldə edib, lakin hələ də təkmilləşdirmə üçün yer var. Hollandiya və Ukraynanın hüquqi bazaları yavaş-yavaş bir-birinə yaxınlaşır ki, bu da son nəticədə Hollandiya və Ukrayna tərəflərinin əməkdaşlığını asanlaşdıracaq. O vaxta qədər çirkli pulların yuyulması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə tədbirlərinə riayət etmək üçün belə tərəflərin Hollandiya və Ukraynanın qanunvericilik bazaları və reallıqlarından xəbərdar olması vacibdir.